内容发布更新时间 : 2024/12/22 12:54:25星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的起初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 300000 63000 0 0 237000

注：(1)财务费用=20000元－票据贴现息1000元 =19000元。

(2)经营性应收项目的减少(减：增加)＝应收账款本期减少额199000元+应收票据本期减少额 20000元+发生坏账500元(此项在计提的资产减值准备作为减项处理，因计提坏账准备不需调整，所以，此处将其加回)=219500元

(3)存货的减少(减：增加)＝－存货本期增加额11000元—对外投资减少的存货9000元

＝－20000元

(4)经营性应付项目的增加(减：减少)＝[(100000+90000+41700)—(500000十100000十 30000)]－对外投资产生的增值税销项税额1700元＝－400000元

第十章 财务报告分析

练习题

一、目的：练习企业财务评价指标的计算。

二、 资料：某工业企业2001年度有关资料如下表所示： 项目 1.主营业务利润 2.主营业务收入总额 3.赊销收入净额 4.利润总额 5.总资产平均占用额 6.所有者权益期初余额 7.所有者权益期末余额 8.资产总额 金额 项目 金额 288 000 720 000 360 000 360 000 180 000 360 000 540 000 972 000 360 000 9.负债总额 1 440 000 10.流动资产 360 000 11.企业社会贡献总额 252 000 12.流动负债 720 000 13.应收账款平均余额 450 000 14.存货期初余额 540 000 15.存货期末余额 1 080 000 16.营业成本 三、 要求：根据所给资料计算销售利润率、总资产报酬率、资本收益率、资本保值增值率、资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转次数、应收账款周转天数、存货周转率、社会贡献率等指标，并简要评价该企业的财务状况和盈利能力。

答案：

销售利润率＝（主营业务利润/主营业务收入净额）×100％ ＝（360 000/1 440 000）×100％＝25％ 总资产报酬率＝（利润总额/总资产平均占用额）×100％

＝（252 000/720 000）×100％＝35％

资本收益率＝（利润总额/所有者权益总额）×100％ ＝（252 000/540 000）×100％＝46.67％

资本保值增值率＝（所有者权益期末总额/所有者权益期初总额）×100％ ＝（540 000/450 000）×100％＝120％ 资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％

＝（288 000/1 080 000）×100％＝26.67％ 流动比率＝（流动资产/流动负债）×100％

＝（720 000/360 000）×100％＝2：1

速动比率＝（速动资产/流动负债）×100％ （速动资产＝流动资产－存货）

＝〔（720 000－540 000）/360 000〕×100％＝1：2

应收账款周转次数＝赊销收入净额/应收账款平均余额

＝360 000/180 000＝2（次）

应收账款周转天数＝（1/应收账款周转次数）×360

＝（1/2）×360＝180（天） 存货周转率＝营业成本/存货平均余额

＝972 000/45000＝2.16（次）

社会贡献率＝（社会贡献总额/平均资产总额）×100％ ＝（360 000/720 000）×100％＝50％