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第三章 税收法律制度

2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题(3) 一、单项选择题

1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有()。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.印花税

2. 我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 A.税率 B.税目 C.纳税人 D.征税对象

3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()万元。 A.47.6 B.13.6 C.46.92 D.12.92

4. 下列不属于消费税税目的是()。 A.小汽车 B.摩托车 C.游艇 D.飞机

5. 下列各项中，不属于营业税纳税人的是()。 A.销售小汽车的销售公司 B.提供交通运输业的运输公司 C.提供娱乐服务的俱乐部 D.提供邮政服务的邮电局

6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有()。 A.增值税 B.税收滞纳金

C.非广告性赞助支出 D.销售成本

7. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。 A.按月征收

B.按季计征，分月预缴 C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A.5 B.7 C.10 D.15

9. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。 A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得

11. 实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过()。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3个月

12. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是()。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

13. 在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是()。 A.数据电文申报 B.邮寄申报 C.直接申报 D.简易申报

14. 下列关于税款征收方式的说法中，错误的是()。

A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人

B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收

C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式

D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴

15. 下列各项中，不属于刑事处罚的是()。 A.管制 B.罚金

C.剥夺政治权利 D.罚款

二、多项选择题

1. 在下列税种中，属于行为税类的有()。 A.印花税 B.增值税 C.车辆购置税

D.城镇土地使用税

2. 下列属于税收的作用的有()。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式 D.具有维护国家政权的作用

3. 下列各项中属于税收程序法的有()。 A.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《进出口关税条例》

4. 累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为()。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率

5. 甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有()。

A.甲应当缴纳增值税340元 B.乙应该缴纳增值税170元 C.甲应当缴纳增值税510元 D.乙不须缴纳增值税

6. 下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有()。 A.啤酒 B.实木地板 C.卷烟 D.黄酒

7. 营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有()。 A.文化体育业 B.金融保险业