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首都经济贸易大学 研究生《财政学》试题C

一、名词解释（每题4分，共20分）

1. 外部效应：外部效应指一个经济活动的主体对他所处的经济环境的影响。 2．购买性支出：购买性支出，也称消耗性支出，是指政府用于购买商品和劳务的支出。 3．税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应。

4．社会保障制度：是指由法律规定了的,按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 5．起征点和免征额：

起征点是指税法规定的课税对象开始征税的最低界限。 免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 二、简答题（每题10分，共40分） 1．简述商品课税的特征。

（一）以流转额为计税依据，课征普遍。

（二）税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低，与成本和费用水平无关。

（三）普遍实行比例税率。 （四）计征简便。

2．如何理解税收的中性原则？

税收中性是针对税收的超额负担提出的，它具有两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

其立论基础是确信市场机制在资源配置方面具有充分效率。倡导税收中性的目的是要避免税收对市场机制的干扰和扭曲，而让市场在不扭曲或不受干扰的条件下调节整个经济活动的运行。

3．简述公共需要的基本特征。

（1）社会的公共需要是相对于私人的个别需要而言的，它是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，而不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。

（3）满足公共需要是政府的职责，所以满足公共需要的物质手段，只能是通过由政府征税和收费支撑的公共部门提供的公共物品。

4．简述国债的基本功能。

国债的基本功能包括弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济等方面。 （1）弥补财政赤字

通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因。用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移，一般来说，发行国债方式弥补财政赤字，不会影响经济发展。因为：第一，发行国债只是部分社会资金的使用权的转移，一般不会导致通货膨胀；第二，国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中的游离资金，不会对经济发展产生不利的影响。用于弥补财政赤字，就是政府平衡社会总供给和总需求关系的过程。

（2）筹集建设资金

筹集建设资金和弥补财政赤字功能不同，在我国的财政支出中，经济建设资金占最大比重，由于固定支出投资支出的绝对数和比重都比较大，如果不发行国债，势必要压缩固定资产的投资支出，从这个角度讲，发行国债具有明显的筹集建设资金的功能。

（3）调节经济

国债是对国内生产总值的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。国债资金用于生产建设，将扩大社会的积累规模，改变既定的积累与消费的比例关系，用于消费，则扩大社会的消费规模，是积累和消费的比例向消费一方偏移。

三、论述题（每题20分，共40分） 1.论述社会主义市场经济条件下财政的职能。

答：财政的职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。在社会主义市场经济条件下，一方面是社会主义，另一方面是市场经济，这使得社会主义市场经济条件下的财政职能既具有一般财政的职能，又有其特殊性。按财政职能的表现形式划分，社会主义市场经济条件下财政具有五种形式的职能，即：筹集资金职能、配置资金职能、调节经济职能、监督管理职能和稳定职能。

（1）筹集资金职能

财政筹集资金的职能，是指财政为实现社会主义国家履行政治职能、社会职能、经济建设职能和宏观经济管理职能的需要，而运用各种手段积累资金的职能。主要体现在四个方面： ①运用税收手段为国家政权建设筹集资金，为国家的存在和国家政治活动、处理对内对外国家事务提供经费来源和物质基础；

②运用税收手段为社会管理、社会全面发展筹集资金，为文化、教育、科技、卫生、社会保障、公用事业和公共服务事业等的发展，提供经费来源和物质基础；

③运用公债、利润、公共行政预算结余等形式，为国家经济建设提供资金为国有经济的发展、现代化经济建设、优化产业结构、发展社会生产力服务；

④综合运用税收、公债、利润等形式，为促进社会总供给与总需求的平衡和国经济的稳定发展筹集资金。

（2）配置资金职能 财政配置资金的职能，是指财政在充分发挥市场对资源配置的基础性作用前提下，运用资金，主动进行宏观资源优化配置的职能。主要体现在：

①对不能由市场机制进行配置的行政管理、国防事业、通过无偿投资、经费拨款，以公共行政预算形式予以资金安排；

②对市场机制作用迟缓的文化、教育、科学技术、卫生、环境保护、社会保障、公益事业、公共服务等社会事业发展和社会管理领域，通过无偿投资、全额经费拨款，差额预算补助、大量生产性财政补贴等形式，以公共行政预算形式予以资金安排和财务支持；

③对市场机制不便作用的风险大、投资数额巨大、微利或无利的项目、国家为了增强调控能力必须控制的战略性产业、天然具有垄断性必胯由国家经营的产业，运用政府经济建设投资、投资入股、提供周转金、财政性贷款等形式，通过经济建设预算予以资金安排，具体表现为国家财政的经济建设投资活动；

④对市场机制作用不好或无力作用、完全由市场机制自发调节会导致社会财富巨大浪费，引发经济波动的整个国民经济运行，综合运用社会救济、政府公共支出、经济建设支出等以国家为主体的两种属性再分配手段，作有利于社会总供给与总需求达到平衡的安排，例如，增加或缩减政府公共支出、经济建设支出、社会救济支出，等等。

（3）调节经济职能 财政的调节经济职能，是指通过财政筹集和配置资金，对以国家为主体的两种属性分配关系进行调节，促进党和政府在一定历史时期的政治、社会和经济任务的实现。

①调节各阶级、阶层和个人在国民收入中占有的份额，调节它们之间的经济利益分配关系，促进社会主义公有制经济的壮大和多种经济成分的共同发展，巩固发展社会主义的经济基础，巩固人民民主专政国家政权；

②调节社会成员的收入水平，调节社会利益在社会成员之间的分配关系(例如，社会普及教育、基本社会保障、基本的医疗保健以及享受基本的社会服务等)，实现社会分配公平；

③调节资源的配置，调节产业结构的形成，调节国家与国有企业之间的经济利益分配关系，巩固和发展全民所有制经济，充分发挥公有制经济在结构优化和总量平衡中的骨干作用，推动社会生产力和社会主义市场经济的发展；

④调节中央与地方之间、各地区之间的分配关系，社会总供给与总需求之间的平衡关系。促进国民经济平稳运行。

（4）监督职能

财政的监督职能是指财政在资金筹集和配置的全过程，通过审核，检查和财政制裁等形式，对国民经济各个方面进行的监督。财政监督贯穿于财政分配活动的全过程：

①在资金筹集过程中，对有交纳义务的地方、部门、单位和公民，监督其是否履行交纳义务，对征收税款单位、监督其是否依法行使征收权力；

②在资金配置过程中，同时对各地方、部门、单位的管理和使用资金进行监督； ③在实施财经分配政策和法律法规过程中，利用财政监督，支持经济发展，对违反政策、法律、法规的行为进行斗争和制裁。

财政监督按内容划分，主要包括预算监督、税务监督、财务监督、国有资产监督、会计监督，等等。

（5）稳定职能