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注会考试最新完整版税法习题及答案综合题训练-1

1、本套习题质量很高，本套是综合题部分，需搭配主观题、计算题进行；

2、想要通过税法，必须要做够大量的经典习题，掌握熟练知识点，学会应试技巧；

目 录

一、综合题 ................................................................................................. 1 答案解析： ................................................................................................. 4 一、综合题........................................................................................... 4

一、综合题

1、某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2019年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。 （1）业务招待费支出50万元。

（2）向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

（3）广告费支出850万元。

（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。

其他资料：2015、2016、2017、2019年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 <1> 、计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 <2> 、计算借款利息应调整的应纳税所得额。 <3> 、计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

<4> 、计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。 <5> 、计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

<6> 、计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。 <7> 、计算该企业当年房产税。 <8> 、计算该企业当年城镇土地使用税。

<9> 、计算该企业全年的利润总额。 <10> 、计算弥补亏损后的应纳税所得额。 <11> 、计算该企业的应纳所得税额。

2、某市的甲建筑公司2018年9月发生以下业务：

（1）在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，预收含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。 （2）在外省B县承接B建筑项目，选择了一般计税，预收含税总包款4000万元，支付含税分包款1500万元，分包工程款取得增值税专用发票。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元。

（3）在本地以包工包料方式承接C建筑项目，选择了一般计税，预收含税工程款2000万元。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元。

（4）本月甲建筑公司采购办公用品，取得增值税专用发票，注明价款10万元；支付自来水水费取得简易计税的增值税专用发票，注明价款1万元；支付电费取得增值税专用发票，注明价款2万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，一级公路、桥、闸通行费1万元；上述支出既用于一般计税项目，也用于简易计税项目。

（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计