内容发布更新时间 : 2024/12/25 17:23:45星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

13.审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的（） A.存在 B.完整性 C.分类 D.计价 答案：A

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》、第九章《生产与存货循环审计》 知识点1：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124

知识点2：存货监盘程序中的第5点“存货监盘结束时的工作”（双向抽盘） （1）注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以获取有关盘点记录的准确性；（逆查，高估，存在认定）

（2）从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录的完整性。（顺查，低估，完整性认定） 解析：教材无原文，可根据分析采用排除法P217

14.确定重要性的审计阶段为（） A.接受业务委托 B.计划审计工作 C.实施风险评估程序 D.实施进一步审计程序 答案：B

章节：第四章《审计目标与计划审计工作》 知识点：审计重要性

（1）财务报表层次的重要性水平；

（2）各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平。

解析：计划阶段确定重要性水平P107

15.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（） A.从尚未记录的项目到财务报表 B.从支持性证据到会计记录 C.从会计记录到支持性证据 D.从财务报表到尚未记录的项目 答案：C

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》

知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：B选项顺查，完整性认定；C选项逆查，存在认定

16.下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是（） A会计记录 B.审计计划 C.审计工作底稿 D.审计业务约定书 答案：C

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：审计工作底稿的含义

解析：审计工作底稿，是指注册会计师对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计工作证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。P131

17.下列属于外部审计证据的是（） A.购货发票 B.销售发票 C.领料单

D.银行存款余额调节表

答案：A

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：外部审计证据

外部审计证据是由被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。 解析：A.购货发票，由外单位开出给被审计单位；

B.销售发票，由被审计单位开出给外单位 C.领料单，由被审计单位编制

D.银行存款余额调节表，由被审计单位编制

18.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（） A.被审计单位编制的成本分配计算表 B.被审计单位提供的银行对账单 C.被审计单位连续编号的采购订单 D.被审计单位管理层提供的声明书 答案：B

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：审计证据的来源——审计证据的可靠性

解析：通常情况下，外部证据的可靠性要高于内部证据。P123

19.在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是（） A.管理层对财务报表的责任段 B.注册会计师的责任段 C.引言段 D.审计意见段 答案：C

章节：第二十章《审计报告》

知识点：审计报告的基本要素：标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责

任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址及盖章、报告日期。

解析：引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并且包含以下内容：P273

（1）指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称； （2）提及财务报表附注；

（3）指明财务报表的日期和涵盖的期间。

20.业绩评价属于内部控制要素中的（） A.控制环境 B.风险评估过程 C.信息系统与沟通 D.控制活动 答案：D

章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》

知识点：内部控制的要素：控制环境、风险评估过程、信息与沟通、控制活动、对控制的监督

解析：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。P143

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项、少选或未选均无分。

21.下列事项中，属于“完整性”认定的有（） A.资产负债表所列的存货存在并可供使用

B.资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果 C.当期的全部销售交易均以登记入账

D.部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法 E.应收账款的坏账准备计提充分

答案：BC

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》

知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124

22.下列损害独立性的情形有（）

A.注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户 B.在业务期间为客户设计内部控制流程

C.两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员 D.注册会计师的父亲在被审计单位控股0.01% E.向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：特定情况下对独立性原则的运用 （1）经济利益 （2）贷款和担保

（3）与鉴证客户存在密切的经营关系 （4）家庭和个人关系 （5）与鉴证客户发生雇佣关系 （6）最近曾在鉴证客户中工作 （7）作为鉴证客户的经理或董事 （8）高级职员与鉴证客户之间的长期联系 （9）向鉴证客户提供非鉴证业务

解析： B自我评价 D经济利益 E经济利益 答案：BDE

23.下列有关审计方法的表述中，正确的有（）

A.账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊 B.风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对 C.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计