内容发布更新时间 : 2024/5/20 19:15:30星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

D.风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正 E.风险导向审计以账项基础审计为前提 章节：《审计概论》

知识点：按照审计所依据的基础和使用的技术分类 解析：P51

账项基础审计又称详细审计，重点是资产负债表，旨在发现、防止错误和舞弊，审计人员将大部分精力投向会计凭证和账簿的详细检查。不对内部控制的存在和有效性进行了解和测试；

制度审计：以控制、测试为基础的抽样审计；

风险导向审计：以审计风险模型为基础进行的审计，称为风险导向审计 答案：ABC

24.审计报告的基本类型有（） A.标准审计报告

B.带强调事项段的无保留意见审计报告 C.保留意见的审计报告 D.否定意见的审计报告 E.无法表示意见的审计报告 章节：第二十章《审计报告》 知识点：审计报告的类型 解析：P272

标准审计报告，无保留意见审计报告

非标准审计包括，包括带强调事项段的无保留意见得到审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告。 答案：ABCDE

25.下列属于注册会计师法律责任的后果有（） A.行政责任 B.违约

C.刑事责任 D.过失 E.欺诈

章节：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》 知识点：我国注册会计师的法律责任规范

解析：法律责任包括民事责任、行政责任、刑事责任P94-95 答案：AC

26.与列报相关的审计目标有（） A.发生及权利和义务 B.完整性 C.分类和可理解性 D.准确性和分类 E.截止

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：获取审计证据时对认定的运用

解析：“与列报相关的认定”包括发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。P124 答案：ABCD

27.审计证据适当性的核心内容有（） A.相关性 B.可靠性 C.充分性 D.公允性 E.完整性

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：审计证据的适当性

解析：相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又可靠的审计

证据财税高质量的。P126 答案：AB

28.下列审计程序属于同一级次的有（） A.风险导向审计 B.询问 C.检查

D.了解被审计单位 E.风险评估程序

章节：第六章《重大错报风险与应对》 知识点：风险评估程序 解析：P141

为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境： （1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； （2）实施分析程序 （3）观察和检查 答案：BC

29.如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的（） A.存在或发生认定 B.完整性认定 C.权利与义务认定 D.表达与披露认定 E.分类和可理解性

章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：获取审计证据时对认定的运用

解析： “各类交易和事项运用的认定”包括发生、完整性、准确性、截止、分

类；“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P123-124 答案：AB

30.下列属于固定资产的内部控制制度的有（） A.固定资产的预算制度

B.资本性支出和收益性支出的区分制度 C.固定资产的定期盘点制度 D.固定资产的维护保养制度 E.授权批准制度

章节：《采购与付款循环审计》 知识点：固定资产的内部控制 解析：P188

一般固定资产的内部控制包括： （1）固定资产的预算制度； （2）授权批准制度； （3）账簿记录制度； （4）职责分工制度；

（5）资本性支出和收益性支出的区分制度； （6）固定资产的处置制度； （7）固定资产的定期盘点制度； （8）固定资产的维护保养制度。 答案：ABCDE

三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分） 31.总体审计策略 P113-114

答案：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。 32.强调事项段 P276

答案：审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落。

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

33.大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1200万元，年末资产总额6000万元。注册会计师在审计中发现下列问题：

（1）10月23日收到一笔技术服务费6万元未入账，列入小金库；

（2）12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资1500元，被制表人占为己有。

请根据审计的重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由。 答案：

（1）技术服务费6万元列入小金库，金额虽然不大，但因是管理舞弊，且还可能存在其他类似问题，属重要错误。（2分）

（2）职工工资虚构1500元并占为己有，说明企业管理混乱，内部控制失效，而且还可能不只是一个月的问题，属于重要错误。（3分）

解析：金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的。以上两个事项的性质均为舞弊。如果某项错报是（或可能是）有舞弊造成的，无论其金额大小，注册会计师均应当按照审计准则的规定，考虑其对整个财务报表审计的影响。考虑到某些错报发生的环境，即使其金额低于计划的重要性水平，注册会计师仍可能认为其单独或连同其他错报从性质上看是重大的。P111

34.在财务报表审计中，经常会运用到下列审计程序：获取管理层声明，穿行测试，实质性程序，控制测试，制定总体策略与具体审计计划。 要求按财务报表审计可能执行的先后顺序正确排序。

答案：制定总体审计策略与具体审计计划（1分）、穿行测试（1分）、控制测试（1分）、实质性程序（1分）、获取管理层声明（1分）。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）