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中石油《国家税收》2019年春季学期在线作业（三）

一、单选题共5题，25分

1、某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是（ ） A缴纳契税2万元 B不缴纳契税 C缴纳契税2.1万元 D缴纳契税0.1万元 【答案选择】：A

2、在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除 A2% B15% C2.5% D5‰

【答案选择】：B

3、某公司购买写字楼应缴纳的税金有（ ） A土地增值税 B契税 C营业税 D城建税 【答案选择】：B

4、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ） A每年收入额 B每季度收入额 C每次收入额 D每月收入额 【答案选择】：C

5、下列固定资产，允许计算折扣扣除的是（ ）

A以经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地 【答案选择】：A

二、多选题共10题，50分

1、下列各项所得，应纳个人所得税的有（ ） A劳务报酬所得 B稿酬所得 C保险赔款 D退休工资 【答案选择】：AB

2、下列项目不属于土地增值税的征税范围的有（ ） A以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B以继承方式转让房地产 C以出售方式转让国有土地使用权 D以收取租金的方式出租房地产 【答案选择】：ABD

3、以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）

A企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费 B企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金” C企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费 【答案选择】：ABD

4、企业所得税的特点是（ ） A将企业划分为居民企业和非居民企业 B征税对象为应纳税所得额 C征税以量能负担为原则 D实行按年计征、分期预缴的办法 【答案选择】：ABCD

5、某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ） A资源税 B增值税 C消费税 D城建税

【答案选择】：ABD

6、下列销售行为，不征增值税的有（ ） A销售机器 B销售服装 C销售不动产 D邮政部门销售邮票 【答案选择】：CD

7、在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ） A为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B企业所得税税款 C固定资产报废净损失 D税收滞纳金 【答案选择】：ABD

8、下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有（ ） A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费 B货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用 C进口关税及其它国内税收

D由买方负担的包装材料和包装劳务费用 【答案选择】：ABC

9、下列各项中，应当征收房产税的有（ ） A城市居民出租的房产 B城市居民投资联营的房产 C城市居民所有的自住用房 D城市居民拥有的营业用房 【答案选择】：ABD