内容发布更新时间 : 2024/12/23 7:36:27星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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【老会计经验】两种年终奖计税方法 教你如何合理

避税

年终岁末，小李终于拿到了盼望已久的奖励---年终奖，看着手里的工资条，小李纳起闷来，月薪1900元，年终奖6100元，扣除年终奖个人所得税585元，实际奖金5515元。而月薪同样为1900元的同事小赵，年终奖5900元，扣除年终奖个人所得税295元，实际奖金为5605元。怎么自己的年终奖仅比小赵多200元，却要比小赵多缴纳290元的税，到头来拿到手的奖金反而比小赵少了，是不是财务给算错了？据了解，每到年末，不少人都不知道自己缴纳的年终奖税是如何计算出来的，“一般都是单位代扣了才发的税后奖金，我也从来没有问过，今年问了问同事才发现怎么小赵比自己年终奖少，税后反而比我的年终奖多了。这年终奖税究竟是按什么标准缴纳的呀？”

两种年终奖计税方法

据了解，个人取得全年一次性奖金或年终加薪，目前以两种情况计算缴纳个人所得税：其一，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，以全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目“九级税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数；其二，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金

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所得低于税法规定的费用扣除额的，用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目“九级税率表”，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式：应纳个人所得税税额=（个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。 由于新的个人所得税起征点将自2008年3月1日起才执行由1600元提高到2000元的政策，小李和小赵今年的年终奖税仍然按照1600元的标准计算。小李和小赵的当月月薪都超过了1600元的起征点，所以适用第一种计税方法。小李应缴税额计算方法：6100÷12=508元，处于2级税率，税率为10%，速算扣除数为25，应缴税6100×10%-25=585元；小赵应缴税额计算方法：5900÷12=492元，处于1级税率，税率为5%，速算扣除数为0，应缴税5900×5%-0=295元。由于小李和小赵年终奖除以12个月后所属的税率不同，因此造成了小李税后奖金反而比小赵少的情况出现。事实上，财务人员经计算发现，以下几个区间的年终奖额度都会出现上述结果，如年终奖在6000元至6305.56元之间，24000元至25294.12元之间，60000元至63437.50元之间等。如果遇到这种情况，最好能同公司进行协商，就低选择，余下的请公司之后再补。

3月发放未必能少交

个人所得税起征点自3月1日起将由1600元提高到2000元的消

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息发布以来，不少人都认为年终奖金如果放到3月份就可少缴税。对此，税务专家指出，推迟发放的话，并不是所有人都能享受优惠。

因为如果雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应先将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后，再除以12来确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。据介绍，只有工薪所得低于新的起征点2000元、并且这个差额可令年终奖适用税率下调一个档次的，才能少交税。 以月薪1600元，年终奖6300元的甲为例，若以1600元为个税起征点，按照缴税公式一，6300÷12=525元，处于2级税率，税率为10%，速算扣除数为25，因此，甲应缴税6300×10%-25=605元，甲实际到手奖金为5695元。若以2000元为个税起征点，按照缴税公式二，甲应纳税额的计算方法：（6300-400）÷12=492（元），处于1级税率，应缴税为6300×5%-0=315元，如此实际到手奖金则为5985元，比个税调整前税后多拿290元，而月薪为1900元的就无法通过拖后领取年终奖而占到什么便宜。 合理避税

据某银行理财师介绍，税收筹划并不等同于偷税、漏税，而是利用税法没有明令禁止的东西，或与现有税收优惠政策相结合，达到尽可能少交税的目的。

回避纳税“临界点”就是其中一个不错的方法。有时企业多发钱，而员工实际拿到的还会少些，比如说小李。这就需要在发放