内容发布更新时间 : 2024/11/14 18:32:34星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

2.某汽车配件商店（小规模纳税人）2014年8月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。计算该商店当月应纳增值税额。

3.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2014年9月的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲商品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得甲产品的送货运输费收入5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。 （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售2013年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆销售额1.03万元。

（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

4. 某商场10月进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。

货物进口关税税率15%，增值税率17%。 请按下列顺序回答问题： （1）计算关税的组成计税价格； （2）计算进口环节应纳的进口关税；

（3）计算进口环节应纳增值税的组成计税价格； （4）计算进口环节应缴纳增值税的税额； （5）计算国内销售环节的销项税额； （6）计算国内销售环节应缴纳增值税税额。

5.某生产企业2013年为增值税小规模纳税人，2014年为增值税一般纳税人，适用增值税率17%，2013年与2014年的有关生产经营业务如下：

（1）2013年11月购进机器设备一台，购进价格为8.24万元（含税价）；购入微型货车2辆，每辆3.09万元（含税价），购入原材料5万元，购入免税农产品2万元，支付给运输单位的运费222元（含税价）。

（2）2013年11月销售商品取得销售额16.48万元（含税价）。 （3）2013年12月进口一批货物。该批货物在国外的买价8万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计2万元。货物报关后，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。货物进口关税税率15%。 （4）2013年12月销售商品取得销售额20.6万元（含税价），因顾客退货支付货款1030元。

（5）2014年1月进口一批货物。该批货物在国外的买价16万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计4万元。货物报关后，按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。货物进口关税税率15%。 （6）2014年1月购进原料取得增值税专用发票，注明支付的货款20万元、进项税额3.4万元；另外支付购货的运输费用1万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。 （7）2014年1月向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价10万元，支付给运输单位的运费1万元（不含税价），取得相关的合法票据。

（8）2014年1月销售商品开具增值税专用发票，取得不含税销售额40万元；销售商品开具普通发票，取得含税销售额11.7万元。 （9）2014年2月购进机器设备一台，取得增值税专用发票，买价10万元，增值税额1.7万元。购进原料取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额5.1万元。