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2017年上半年台湾省税务师考《税法二》：应纳税所模拟

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__万元。 A．25 B．5 C．5.75 D．0

2、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。

A．指引作用 B．预测作用 C．教育作用 D．评价作用

3、准予行政许可决定书于__起发生法律效力。 A．作出之日 B．送达之日 C．签发之日 D．交邮之日

4、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意10天后签订正式的买卖合同，并先交5000元给乙。乙出具的收条上写明“收到甲定金5000元。”10天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒签合同。根据我国法律，__。 A．甲有权要求乙返还10000元并赔偿在买车过程中受到的损失 B．甲有权要求乙返还5000元并赔偿在买车过程中受到的损失 C．甲无权请求赔偿任何损失 D．甲有权要求乙承担违约责任 5、某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。 A．264 B．79.2 C．160 D．132

6、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。

A．工商营业执照原件 B．土地使用权证书 C．公司法人的户口簿 D．税务登记证原件 7、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。 A．500万美元 B．500万元 C．1000万美元 D．1000万元

8、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在__内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。 A．扣缴义务发生之日起30日 B．扣缴义务发生之日起10日 C．设立之日起30日 D．设立之日起10日

9、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有__。 A．运往境外修理的货物，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格 B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格 C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格 D．留购的进口货样，以留购价为完税价格 10、下列关于增值税的说法正确的是__。

A．企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的集成电路产品，实行增值税即征即退的政策

B．民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税额先征后返50%

C．纳税人直接进口供残疾人专用的物品免征增值税

D．对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负超过3%的部分实行先征后退的税收政策

11、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资)，则应__。 A．按45万元缴纳企业所得税

B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税 C．按45万元缴纳个人所得税

D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税

12、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。 A．16.4 B．20.4 C．20

D．0

13、长期股票投资在取得时应按实际成本入账，下列项目中，不应包括在长期股票投资成本中的项目有__。 A．经纪人佣金

B．购买股票前已宣告发放的股利 C．税金 D．手续费

14、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税__。 A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元

15、一般来讲，当企业增加债务资金的数额时，企业的加权平均资金成本__。 A．上升 B．不变 C．下降 D．不一定

16、与C企业签订的建筑工程合同，应缴纳的印花税为__元。 A．3300 B．3000 C．5500 D．5000

17、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年，预期未来投产后每年获得营业现金流量为150万元，企业要求的年投资报酬率为8%，则该项目的净现值为__万元。(已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)。 A．267.50 B．187.01 C．94.50 D．80.38 18、企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，此补偿金额应当__。

A．直接冲减预计负债和营业外支出金额

B．在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认 C．于很可能收到时作为资产单独确认 D．直接增加预计负债金额 19、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是__。

A．各项税收的滞纳金、罚款和罚金 B．各种非广告性质的赞助支出

C．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分