内容发布更新时间 : 2024/5/20 12:43:33星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
案例题
账户类
1、2009年8月10日，A企业的财务人员甲持A企业的营业执照、组织代码证、税务登记证、公章、法人身份证、甲本人身份证到B银行某营业部办理基本存款账户开户手续，填写开立银行账户结算申请书，并签订了账户管理协议书。B银行工作人员审查了其开户资料，为A企业办理了基本存款账户的开户手续，保存了相关复印件，并预留银行印鉴。2009年8月10下午，财务人员持以上证件和D银行的借款合同到C银行开立一个一般存款账户。2009年8月11日上午，B银行工作人员将A企业开立基本存款账户的资料向当地人民银行报送。当天下午，财务人员到B银行某营业部提交收款人为A企业，付款人为同一银行开户的E企业的转账支票一份，财务人员填写了进账单，B银行工作人员审核支票后为其办理了入账手续。同时甲又向B银行购买转账支票一本，并当场签发收款人为B公司的转账支票一份，收款人开户银行为C银行，填写了进账单， B银行工作人员审查完后办理了转账手续。2009年8月14日人民银行对该账户予以核准。
要求：试分析上述各银行的做法是否符合有关账户管理的要求并说明理由。
答：1、B银行的做法与有关账户管理规定不符的：
（1）A企业开户时未提供法定代表人的授权书。因为根据《银行账户管理办法》规定存款人申请开立单位银行结算账户时，如授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书。
B银行对核准类账户未经人民银行核准后即为其办理开户手续。根据《人民币银行账户管理办法》
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规定，开户申请书填写齐全，符合核准类账户开立条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。 银行在人民银行未核准的前提下为其办理入账和出账业务。因为只有按照《人民币银行账户管理办法》的规定开立的使用才可办理票据业务。 2、C银行的做法与有关账户管理规定不符：
1）C银行凭D银行的借款合同和开户资料为其办理开户手续，未审核开户许可证。根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
2)C银行未遵循账户开立后三个工作日后才能发生付款业务的制度。根据<人民币银行结算账户管理办法>，除借款需要开立的一般存款户外，其他一般存款户都需要遵循三个工作日制度。 3、人民银行的做法与有关账户管理规定不符：
（1）B银行于11日提交开户资料，人民银行于14日予以核准，不符中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的核准类账户予以核准的规定。
2、A 公司到其基本户开户银行要求增资，银行告知客户将增资款存入基本账户并在备注栏注明投资款就可以增资了。请问该银行的做法对吗？若不对正确的该如何处理？
——《人民币银行结算账户管理办法实施细则》第十一条
答：该银行做法不妥。根据人民币银行结算账户管理办法，单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持其基本账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户，该账户的使用的撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。
3、7月15日（星期三），甲公司财务人员张三与陈四到A银行办理一般
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存款账户开户手续，并提供了工商营业执照、企业机构代码证、基本账户开户许可证及张三身份证原件与复印件。A银行经办人员核对资料的原件与复印件，加盖与原件一致印章；对张三的身份信息进行了联网核查，打印信息核对一致的核查结果单，并当面预留银行印鉴。A银行留存复印件、预留印鉴、核查结果单，工商营业执照、企业机构代码证、基本账户开户许可证及张三身份证原件退还给甲公司。甲公司在A银行完成开户手续。
7月16日（星期四），甲公司往其在A银行的账户汇入100万元。 7月17日（星期五），甲公司财务人员张三带着甲公司在A银行开户时所留的印鉴章到A银行购买支付密码器、重要空白凭证领用单、支票等空白凭证。
7月22日（星期三），A银行将甲公司的账户向当地人民银行报备。 在上述业务办理过程中，A银行有何错误？正确做法。
答：A银行错误之处在于：1)甲公司提供的开户资料不全，开户资料中未提供法人身份证原件及法人授权委托书，未提供开户证明，未提供税务登记证等相关证件。开户时，甲公司应提供法人身份证原件，如果开户人不是法人的，还需要提供法人授权委托书，需要提供开户证明文件，税务登记证等资料原件；2) A银行未在规定时间内向人民银行报备。根据账户管理办法规定，一般存款户在5个工作日内向人民银行报备，而A银行已超过该时限才向人民银行报备甲公司账户。3) A银行在未向人民银行账户报备情况下即给甲公司办理业务。A银行于7月22日星期三向人民银行报备，该账户应该于7月22日才能办理收款手续，在27日
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