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2）事前筹划性：纳税人税收筹划是在应税义务发生以前事先安排好自己相关的税收事务；? 3）目的性：税收筹划的目的是纳税人减轻税收负担或延迟纳税。

以下老师讲的没有：合法形式纳税筹划的最基本的特点。纳税筹划是在合法条件下进行的，是在对国家制定的税法进行比较分析研究后，进行纳税优化选择。 因此，纳税人应该非常熟悉税收法律知识，掌握好违法与不违法的界限。 4）、纳税筹划的政策导向性 ?

税收是国家控制的一个重要的经济杠杆，国家可以通过税收优惠政策，多征或减征税收，引导纳税人采取符合政策导向的行为，以实现国家宏观经济调整或治理社会的目的。 5）、纳税筹划的目的性 ?

纳税筹划的直接目的，是少缴税和延期缴税。反映在企业进行纳税筹划中，其选择和安排都围绕着企业的财务管理目标而进行，以实现税后利益最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使为中心。

6）、纳税筹划的专业性 ?

由于纳税筹划是纳税人对税法的能动运用，是一项专业技术性很强的策划活动。它要求筹划者要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，更要时刻清楚如何在既定的纳税环境下，组合成能够达到实现企业财务管理目标，节约税收成本的目的。 ? 7）、纳税筹划的时效性 ?

税收作为国家掌握的一个重要的经济杠杆，税收政策必然根据一定时期的宏观经济政策的需要而制定，当国家税收政策变动时，纳税筹划的方案也应及时进行调整。 3、税收筹划与避税的区别：

（1）税收筹划：税筹划的前提是合法性，即遵守或者说至少不违反现行税收法律规范；税收筹划的目的是“交纳最低的税收”或者“获得最大的税收利益”；税收筹划具有事前筹划性，它通过对公司经营活动或个人事务的事先规划和安排，达到减轻税负的目的。

（2）避税：一般地说，避税可以认为是纳税人采取得用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少基本应承担的纳税数额，虽然避税行为可能被认为是不道德的，但避税使用的方式是合法的，而且不具有欺诈性质。同时避税具有和税收筹划相似的特征，合法性一避税的方式是合法的，至少在形式上是合法，“而且不具有欺诈性质”；事前筹划性一避税是应税义务发生以前事先安排自己的事务；目的性一减轻税收负担或延迟纳税。

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4、如何区别税收筹划与偷税

偷税，也称税收欺诈，“指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。偷税可能采取匿报应税所得或应税交易项目，不提供纳税申报，伪造交易事项，或者采取欺诈手段假报正确的数额”。

从上述定义可以看出，“偷税”有两个基本特征：非法性，即偷税是一种违法行为；欺诈性，也就是说，偷税的手段往往是不正当的。

偷税与税收筹划完全不同。税收筹划的前提是合法性，即遵守或者说至少不违反现行税收法律规范；税收筹划的目的是“交纳最低的税收”或者“获得最大的税收利益”；税收筹划具有事前筹划性，它通过对公司经营活动或个人事务的事先规划或安排，达到减轻税负的目的。 5、税收筹划的绩效评估应考察以下方面：

答：（1）目的与手段：在进行税收筹划绩效评估时，应当将归属于目标和手段的衡量标准区别开来，分别选取一定的指标来进行评估。

（2）时间范围：税收筹划应当立足长久，不能只考虑一个纳税年度的影响，而应当在对未来企业发展趋势进行合理预测的基础上，考虑其对企业长远经济利益的影响。

（3）硬指标与软指标：税收筹划绩效评估在关注硬指标时，也要非常重视软指标考核。 （4）价值判断

6、简述税收筹划部门的经理应具备的条件 答：

（1）扎实的专业基础；

（2）熟悉整个企业各部门的经营活动；

（3）具备较强的分析问题、解决问题的能力，善于根据政策的变化做出相应的应对措施 （4）具有全局意识。

7、分析税收筹划对经济社会的作用

答：（一）有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用

1、纳税人通过税收筹划主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是自动接受了国家

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对经济活动的引导，在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力布局的道路。 2、促进国家税收及政府税收政策不断改进和完善。税收筹划是纳税人对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为，同时也是对政府政策导向的正确性、有效性和国家现行税收完善性的检验。国家可以利用纳税人税收筹划行为反馈的信息，改进有关税收政策和完善现行税收制度。 （二）有利于纳税人实现税务利益最大化，从而促进企业发展。 1、有助于纳税人纳税意识的增强

税收筹划促使纳税人在谋求合法税收利益的驱动下，主动自觉地学习、钻研税收法律、法规和履行纳税义务，从而可以有效地提高纳税人的税收法律意识。有助于会计管理水平的提高。 2、有利提高会计人员水平

税收筹划要求会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要熟悉现行税法，企业设帐、记帐要考虑税法的要求，否则就不能达到税务筹划的目的。 8、阐述企业所得税应纳税所得额减税技术的具体操作

答：应纳税所得额是指某一纳税年度中纳税人的收入总额减去准予扣除项目金额的余额。

企业应纳税所得额税基的减少主要通过收入免税政策和增加费用扣除政策实现。

一.利用收入免税政策。根据税法，企业取得的国债利息收入，企业事业单位符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内，不超过500万元的部分，免征企业所得税。

二.增加费用扣除。

1、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

2、为鼓励企业增加科技研发的目的，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

9、 试述股息所得与投资转让所得的筹划

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