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妇幼保健院工作制度(财务管理、审计、物价35项)

财务管理、审计、物价、医保相关制度-35项 一、财务科工作制度 1.按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》全院财务实行统一管理，建立相应的 财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务科相应的岗位责任制。 2.根据医院事业发展计划，编制年度、季度的财务预算和财务决算，执行财务制度，严格计划开 支。定期进行经济活动分析，并做好成本核算管理工作。

3.实施财务监督，贯彻各项财经政策，遵守财务制度，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉 公守法，向一切弄虚作假、贪污腐败和违反财经纪律的行为作斗争。

4.加强经济管理，组织合理收入，做到应收必收，防止多收、漏收、少收。监督和控制计划外开 支，遇有计划外临时特殊开支，应逐级办理审批手续，待批准后才能开支。 5.监督现金管理，当天收入，当天存入银行，库存现金不得超过规定限额。 6.负责工资、绩效奖及有价证券的管理和发放工作。负责支票的管理和签发。

7.办理物资采购和差旅费等项的报销手续。审查物资采购计划和监督入库验收手续。因公出差差 旅费要经主管院长批准，任务完成后要及时办理结账报销。

8.配合有关科室对医院的国有资产进行使用监督，并搞好固定资产提取修购基金工作。定期监督 清点库存，防止积压和浪费，充分发挥物资设备的使用价值。

9 .健全财会制度，做到日清月结，记载清晰，数字准确并及时清理债权、债务。妥善保管各种帐 册、凭证、报表。

10.加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证 国有资产的安全与完整。 二、财务制度

1.根据保健院事业发展计划，编制年度、季度的财务预算和财务决算，执行财务制度，严格计划 开支。

2.实施财务监督，贯彻各项财经政策，遵守财务制度，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉 公守法，向一切弄虚作假、贪污盗窃和违反财经纪律的行为作斗争。

3.加强经济管理，组织合理收入，做到应收必收，防止多收、漏收、少收。监督和控制计划外开 支，遇有计划外临时特殊开支，应逐级办理审批手续，待批准后才能开支。 4.监督现金管理，当天收入，当天存人银行，库存现金不得超过制度限额。 5.负责工资及有价证券的管理和发放工作。负责支票的管理和签发。

6.办理物资采购和差旅费等项的报销手续。审查物资采购计划和监督入库验收手续。因公出差差 旅费要经主管院长批准，任务完成后要及时办理结账报销。

7.配合总务科和器械科对保健院的固定资产进行使用监督，并搞好提取购置费工作，定期监督清 点库存，防止积压和浪费，充分发挥物资设备的使用价值。

8.健全财会制度，做到日清月结，记载清晰，数字准确并及时清理债权、债务。妥善保管各种帐。

三、财务预算管理制度

1.财务科根据上一年财务实际执行情况，结合医院的发展要求，编制新的一年的财务预算，经院 领导审批后，报送卫生局批准。

2.财务预算经卫生局批复后，财务科依据批准数字，对财务预算进行调整，制定具体收支计划， 征得主管院长同意后开始执行。

3.财务科每月结账后，对照预算计划和实际完成情况进行比较，综合考虑月份完成情况对全

年预 算的影响，通过会计报表向院领导和卫生局及时上报。 ·293·

妇幼保健院工作制度与岗位职责 4.如发现超收倾向，要从病人负担水平，物价上涨指数和收费标准执行情况等方面查找原因，发 现问题及时建议纠正，若属于正常业务发展收入，要向领导提交分析报告，促进增收管理。

5.如发现超支现象，要区别随收入增加的正常超支和管理不善的浪费性超支，对正常超支建议领 导追补支出，对于浪费性超支，则给予严格控制。 四、财务分析制度 1.每季进行财务分析。

2.指标分析要求自年初到报告期末数。

3.及时编写半年度、年度财务分析报告，上报医院领导。

4.分析的主要内容为财务状况，经营成果和专用基金使用等情况。 5.分析的方法采用趋势分析法、比率分析法和因素分析法。 五、财务监督制度 1.财务监督的范围

(1)对预算编制与预算分配的监督。预算的编制是否符合党的方针政策，是否符合医院发展计划的 安排，业务收入是否打足；预算分配是否贯彻勤俭办一切事情的方针，是否坚持少花钱多办事、办好 事的原则，有无流失、积压浪费。

(2)业务收入的监督。医院业务收入主要由医疗服务收入和药品收入两部分组成，监督的内容主要 有是否执行了国家物价政策，收费标准是否符合制度，药品加成率是否在制度的范围内，是否漏收、 误收，有无乱收费现象，收入是否都有凭证，手续是否清楚等。对违反财经纪律、物价纪律的现象要 及时提出意见。

(3)业务支出的监督。支出凭证是否合法，各项支出是否符合制度，有没有扩大开支范围，提高开 支标准的问题；支出是否按计划进行，有无铺张浪费挥霍国家资产，损公肥私、假公济私，贪污盗窃 行为；物资采购是否符合政府采购的制度。

(4)资金使用方面的监督。根据现金管理有关制度，是否有白条顶库存现金，挪用、套取现金的现 象；单位核定的库存现金量是否超过限额，非财务科室是否有收取现金和私设小金库的情况；财产物 资保管是否符合制度；固定资产使用效率是否达到要求。

(5)其他方面的监督。雇用临时工有无计划，是否报人事科，手续是否符合制度，零星基建面积是 否经过批准，大型维修是否经过论证，是否有维修计划和预算等。 2.财务监督的内容

（1）发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按程序和有关制度进行处理；无权自行处理的应及 时向医院主管领导报告，请求查明原因作出处理。 （2）对违反国家统一的财政制度的收支不予办理。

（3）财务管理是医院建设的关键岗位，会计人员又是认真执行财务管理制度和会计法的关键人员 ， 因此会计人员要尽心尽力、尽职尽责地去履行各自的职责，做好日常的会计业务工作和会计监督工作， 以使医院获得更好的经济效益和社会效益。 六、成本核算制度

按照医疗机构成本核算要求，制定本制度。

1.采用权责发生制核算成本。凡是由本期承担的费用，不论支出是否实现，都应记入本期成

本， 凡不是由本期承担的费用，不论支出是否实现，都不应记入本期成本。

2.分期核算成本。分清当月发生和当月负担的成本费用界限，从时间上确定各个科室成本计算期 的

费用和费用界限，保证科室成本核算的正确性。 3.划分资本性支出和收益性支出。

4.历史成本计价。各项财产物资应当按照取得或购建时发生的实际成本入帐。 5.一致性原则。各个会计期间所应用的会计处理方法不得随意变动。 ·294·

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6.合法性原则。各项费用支出都必须符合国家的方针政策、法规、制度的制度。被没收的财物、 各种罚款性质的支出、捐赠赞助性质的支出等都应列入其他支出。 7.重要性原则。对工期长、金额较大的在建工程项目专列科目从细核算。 七、会计稽核制度

1.财务科设立专（兼）职稽核员，由从事会计工作时间较长的人员担任，负责审核医院所有会计 凭证。

2.稽核会计对医院的经济活动所取得的原始凭证、记账凭证进行记账前稽核。银行会计、现金会 计取得原始凭证后，会计人员录入记账凭证，再由稽核会计稽核后方可记账，以保持原始凭证的合法 性及会计分录的正确性。

3.稽核会计对发现的问题及时进行纠正，遇有解决不了的事项及时汇报财务科长或主管院长进行 处理。

4.稽核会计对财会制度执行情况也要进行审计，揭露存在的问题，提出改进意见。 5.稽核会计对往来款项亦要进行稽核，协同会计及时清理，避免呆帐发生。 八、内部牵制制度

1.对会计人员的任用，除实行回避制度外，出纳人员不得监管记帐和会计稽核工作。 2.主管会计、会计不得监管出纳工作。

3.货币资金支付必须按规定程序办理，不得有一人办理货币资金业务的全过程。 4.办理货币资金业务的人员，需要有计划的进行岗位轮换。

5.严格退费管理，各种退费必须手续齐全，按审批权限办理规定，经办人员负责相关票据的保管 和归档。

6. 严禁一人保管支付款项的全部印章。 九、债权债务结算制度

1.完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账簿记录，及时处理债权、债务。

2.严格控制债权、债务款项的发生。一般债权须经有关部门签发，重大者须经院领导审批签字， 同时要取得债务单位和个人的合法凭据。一般的债务由财务部与有关部门处理，重大者由领导签字或 签订合同，办理正式手续。不得受理与本单位无关的债权、债务业务。 3.各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生。预借的差旅费，须在返回后一周内结 算。

4.债权、债务要往来账会计定期清理结算，做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。重大的 和处理困难的，要及时通报财务科长或院长。 十、会计电算化操作管理制度