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第十五章 财务分析

15.1基础数据与参数选取

15.2营业收入、经营税金及附加估算

年度营业收入根据年度投资计划进行估算，本项目正常年份营业收入为112500万元（第三年及以后），估算营业收入、税金及附加如下表15-1所示：

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表15-1 营业收入、营业税金及附加估算表 单位：万元

计算期 序号 一 项目 1 营业收入 2 3 4 112500 6188 5625 394 169 5 112500 6188 5625 394 169 6 112500 6188 5625 394 169 7 112500 6188 5625 394 169 8 112500 6188 5625 394 169 9 112500 6188 5625 394 169 10 112500 6188 5625 394 169 112500 112500 112500 6188 5625 394 169 二 经营税金及附加 3713 6188 1 2 3

增值税 3375 5625 394 169 城市建设维护费 236 教育费附加 101

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15.3总成本费用估算

总成本费用采用生产要素估算法进行估算。正常年份总成本费用为98572万元，经营成本97302万元，以下各项成本费用以正常年份为标准，见表15-2所示：

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表15-2 总成本费用估算表 单位：万元

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 项 目 外购原材料费 外购动力费 工资及福利费 修理费 折旧费 摊销费 研发费用 财务费用 其它费用 计算期 1 85000 940 605 150.0 3375 0 182 0 182 0 90252 4312 85940 90102 2 85000 940 605 270 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 97492 11552 85940 96222 3 85000 940 605 1080 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 98302 12362 85940 97032 4 85000 940 605 1350 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 98572 12632 85940 97302 5 85000 940 605 1350 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 98572 12632 85940 97302 6 85000 940 605 1350 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 98572 12632 85940 97302 7 85000 940 605 1350 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 98572 12632 85940 97302 8 85000 940 605 1350 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 98572 12632 85940 97302 9 85000 940 605 1350 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 98572 12632 85940 97302 10 85000 940 605 1350 1120.5 150.0 2250 0 7157 1350 182 5625 98572 12632 85940 97302 9.1 其中：其他制造费用 9.2 9.3 10 11 其他管理费用 其他营业费用 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 经营成本 估算说明：

1、外购原材料费指生产购进原料的成本费； 2、外购燃料动力指年度水电费用；

3、修理费按固定资产原值的一定比率提取，按逐年递增的方法计取，第一年按5％提取； 4、折旧费、摊销费在经营期内平均摊销；

5、其它费用包括其它制造、管理和营业费用，指由制造费用、管理费用和营业费用中扣除折旧费、摊销费、修理费和工资及福利费所余部分。其它制造费用按不含建设期利

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息的固定资产原值的5％估算；其它管理费用（办公费、差旅费、劳保费、土地使用税等）按人员工资的150％估算；其它营业费用按营业收入的5％估算。

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