内容发布更新时间 : 2024/12/23 13:20:28星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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第三章 存款业务的核算

单位存款业务的核算

一、单位活期存款业务的核算 （一）存入现金的核算 借：库存现金

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 （二）支取现金的核算

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：库存现金 （三）支付利息的核算 借：利息支出 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 二、单位定期存款业务的核算 （一）单位存入定期存款

借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 （二）资产负债表日计算确定利息费用

借：利息支出 贷：应付利息

借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整 （三）支取款项的核算

借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 利息支出/应付利息

贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算 （一）存入

借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金 （二）支取

借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金 利息支出

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贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金

个人存款业务的核算

一、活期储蓄存款业务核算 （一）存入现金（含续存） 借：库存现金

贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 （二）支取现金的核算

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：库存现金 （三）销户

借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 利息支出 贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税 二、整存整取定期储蓄存款的核算 （一）开户

借：库存现金

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 （二）提前支取

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 利息支出 贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税 （三）销户

借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 利息支出/应付利息 贷：库存现金

其他应付款—代扣利息所得税

收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

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第四章 贷款业务的核算

企业贷款业务的核算

一、信用贷款的核算 （一）贷款发放的核算

借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金 贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金 （二）资产负债表日计提利息 借：应收利息 贷：利息收入

借或贷：贷款—利息调整 （三）到期贷款收回的核算

借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金 贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金 利息收入/应收利息 （四）贷款逾期

借：逾期贷款—单位逾期贷款户

贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金 借：应收利息 贷：利息收入 （五）应计贷款转非应计贷款

借：非应计贷款—单位逾期贷款户 贷：逾期贷款—单位逾期贷款户 借：利息收入 贷：应收利息 收入：未收贷款利息

二、抵押贷款的核算