内容发布更新时间 : 2024/5/18 15:50:08星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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一、内部：

1、 客户订购单、 2、 批准赊销信用、 3、 销售单、 4、 发运凭证 二、往来：

1、 与客户核对发货明细， 2、 开发票：

（1）、开票申请单、 （2）、勾兑销售明细表

（3）、往来挂账，确认销售收入 三、收款：

（1）、销售-对账-收款-开票-记账

（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账 四、总结：

1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供） 2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供） 3、应收账款账龄与金额构成分析等。

销售与收款流程财务制度

第一条 目的。

为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。 第二条 适用范围。

适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。 第三条 管理方法。

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一、业务流程图：

二、财务处理流程：

1、 客户资料的新建和维护：

按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、 开具发票确认收入：

（1）收入确认的条件，收入确认原则：

1） 收入已实现或可实现（Realized or Realizable）； 2） 收入已经赚取（Earned）时才予以确认。

3） 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4） 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

5） 收入的金额能够可靠地计量； 6） 相关的经济利益很可能流入企业；

7） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；

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具体业务财务收入确认条件：

销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。

（2）具体开具发票的流程 1） 核对销售定单、发货单：

a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。

b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。 c)寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。

（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。 （4）收款销账： 出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。 （5）月未结账对账： a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账；

b)月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开具发票的价格； c)对仓库本月出货单签收原件进行核对；

d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。 （6）客户对账单：

按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。 （7）逾期货款催收：

每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。 如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.

3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。

三、销售与收款内控业务要点：

管理

步管理控制要不相容检查提示

控制点 控制骤 件 岗位

权责

1. 1.1 客户订单的承接与审核。销售部门检查订单内容是否

订单承

销应统一客户订单格式，将所承接的客户完整、格式是否统

销售订单，接与订

售订单连续编号，并经不相容岗位审核、—— 一、编号是否连续、

订单汇总表 单审核

计整理和汇总。 承接与审核是否分

分离

划 离。 编1.2 编制、审定销售计划。销售部门依销售计划及参见检查销售计划是否制据订单、生产计划和库存等情况，编制相关编制依—— 《权与生产安排和库存与产品销售计划，经销售部门负责人审核据 责指情况相适应

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