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2012 年中级会计资格考试辅导

财务管 理

第五章 营运资金管理

一、单项选择题

1、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是（ ）。

A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理

B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产 C.流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大 D.企业占用在流动资产上的资金，会在一年内收回

2、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机 会成本为（ ）。

A.20.41% B.24.65% C.27.84% D.20%

3、下列各项中，属于发行短期融资券筹资特点的是（ ）。 A.筹资成本较低 B.筹资弹性比较大

C.筹资条件比较较宽松 D.筹资数额比较小

4、某企业按年利率 5%向银行借款 1080 万元，银行要求保留 8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项 借款的实际利率约为（ ）。

A.6.50% B.6.38% C.5.75% D.5%

5、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监 控现金收支，降低资金成本的是（ ）。

A.统收统支模式 B.拨付备用金模式 C.结算中心模式 D.财务公司模式

6、某企业年销售收入为 1000 万元，信用条件为“1/10，n/50”时，预计有 20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在 信用期付款，变动成本率为 60%，资金成本率为 8%，则应收账款机会成本为（ ）元。（1 年按 360 天计算） A.78000

B.65000 C.56000 D.93333.33

7、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是（ ）。 A.应收账款的主要功能是增加销售和减少存货

B.应收账款的成本主要包括机会成本.管理成本和坏账成本 C.监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润

D.信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响

8、甲企业使用 5C 信用评价系统，其中对客户的流动比率和现金流预测特别关注。这说明其特别关注客户的（ ）。 A.品质 B.资本 C.抵押 D.能力

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9、下列关于应收账款日常管理的表述中，错误的是（ ）。

A.应收账款的日常管理工作包括对客户的信用调查和分析评价、应收账款的催收工作等 B.企业对顾客进行信用调查的主要方法是直接调查法和间接调查法

C.应收账款的保理可以分为有追索权保理、无追索权保理、明保理和暗保理

D.到期保理是指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向 销售商支付货款

10、A 公司的现金最低持有量为 2500 元，现金回归线为 10000 元。公司现有现金 24000 元，根据现金持有量的随 机模型，此时应当投资于有价证券的金额为（ ）元。 A.21500 B.14000 C.12000 D.0

二、多项选择题

1、在现金管理中，下列说法正确的有（ ）。

A.拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义 B.企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动

C.一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求 D.除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额 2、下列关于商业信用筹资特点的说法正确的有（ ）。 A.商业信用容易获得 B.企业一般不用提供担保 C.商业信用筹资成本较低 D.容易恶化企业的信用水平

3、信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括（） A.信用期限 B.信用标准 C.现金折扣 D.信用期间

4、对于企业而言，应收账款保理的理财作用主要表现在（ ）。 A.融资功能

B.使企业应收账款的管理负担加重 C.减少坏账损失，降低经营风险 D.改善企业的财务结构

5、现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，可以达到的目的有（ ）。 A.缩短企业的平均收款期 B.扩大销售量 C.增加收益 D.减少成本

6、经济订货模型是建立在一系列严格假设基础之上的，这些假设包括（ ）。 A.存货总需求量是已知常数 B.订货提前期是常数 C.货物是一次性入库

D.单位货物成本为常数，批量折扣率是已知常数

7、现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列属于延缓现金支出时间的方法有（ ）。 A.使用零余额账户 B.透支

C.使用零余额账户 D.推迟应付款的支付

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8、下列关于信用政策的说法中，正确的有（ ）。

A.如果企业执行的信用标准过于严格，可能会限制公司的销售机会

B.如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会增加随后还款的风险并增加坏账费用。 C.公司的信用条件决定了其应收长款的的水平

D.企业现金折扣的确定，要与信用期间结合起来考虑，

9、下列各项中，影响企业流动资产投资战略选择的是（ ）。 A.企业对风险和收益的权衡 B.影响企业政策的决策者 C.产业因素

D.利率在短期、中期、长期负债之间的差异的影响

10、下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有（ ）。 A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务 B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一 C.企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转 D.保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之一

11、某企业每年耗用某种原材料 36000 千克，该材料的单位成本为 20 元，单位材料年持有成本为 2 元，一次订货成 本 150 元，则下列说法正确的是（ ）。

A.该企业的经济订货批量为 2533.59 千克 B.该企业的经济订货批量为 2323.79 千克 C.与经济订货量相关总成本为 4647.58 元 D.与经济订货量相关总成本为 3595.36 元

12、在存货管理中，与持有存货有关的成本包括（）。 A.取得成本 B.储存成本 C.缺货成本 D.短缺成本 三、判断题

1、在存货管理中，与持有存货有关的成本，包括取得成本和储存成本。 （ ） Y.对 N.错

2、如果企业信誉恶化，即使在信贷额度内，企业也可能得不到借款，此时，银行不会承担法律责任。（ ） Y.对 N.错

3、在 5C 信用评价系统中，能力是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财 务资源。（ ）

Y.对 N.错

4、在流动资产的三种融资战略中，使用短期融资最多的是激进融资战略。（ ） Y.对 N.错

5、如果某企业存货周转期为 40 天，应收账款周转其为 30 天，应付账款周转期为 35 天，则现金周转期 ＝40＋30－35＝35（天）。（ ） Y.对 N.错

6、应收账款具有增加销售和减少存货的功能。（ ） Y.对 N.错 第 3 页