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陕西省2015年下半年税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元，市场价格280万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元，已计提坏账准备10万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费2万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产，则其入账成本为（）万元。 A．265 B．270 C．275 D．280

2、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定 B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 3、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。 A．15 B．30 C．45 D．60

4、前11个月应纳税所得额为__元。 A．6500 B．24625 C．27825 D．25425 5、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为__万元。 A．22.5 B．16.5 C．25.5 D．14.5

6、对刑事诉讼中的自诉而言，下列说法错误的是__。 A．自诉人不得与被告人自行和解 B．自诉人可以在宣判前撤回自诉 C．自诉人可以是被害人的近亲属

D．被告人可以对自诉人提起反诉

7、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。2009年张某应缴纳个人所得税__元。 A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

8、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。 A．因国家建设需要而被无偿收回的房产 B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产 C．转让居住6年的自用住房

D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产

9、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。2007年底经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元 A．47.5 B．53.4 C．53.6 D．54.3

10、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是__。

A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 11、土地增值税的税率形式是__。 A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超倍累进税率 D．超率累进税率

12、天一公司(小规模纳税企业)以一台甲设备换人一批乙材料。甲设备的账面原价为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧，已使用2年6个月并已提取减值准备5万元。交换时，天一公司以银行存款支付补价10万元和相关税费3万元，乙材料的计税价格为70万元，甲设备的可收回金额为60万元。天一公司换入乙材料的入账价值为__万元。 A．60.5 B．61.1 C．71.9 D．73 13、某铜矿企业2003年5月，开采铜矿石8700吨，向甲省收购未税铜矿石2800吨，进口铜矿石2500吨；销售自行开采的铜矿石6000吨，销售收购的铜矿石300吨；将开采、收购、进口的铜矿石各2500吨加工为精矿，其中的75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为2.4元/吨，甲

省铜矿石资源税适用税额为3.2元/吨。下列表述正确的是__。 A．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税20400元 B．该铜矿企业应代扣代缴资源税4704元，应纳资源税14280元 C．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税14280元 D．该铜矿企业应代扣代缴资源税8960元，应纳资源税20400元 14、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。 A．骗取出口退税罪

B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 C．虚开增值税专用发票罪 D．出售非法制造的发票罪

15、根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，__。

A．处3年以上7年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金 B．处3年以上10年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金 C．处3年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金 D．处5年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金 16、稿酬所得的实际税率为__。 A．12% B．14% C．16% D．18% 17、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了__。 A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则 C．程序优于实体原则 D．新法优于旧法原则

18、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。 A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000 19、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是__。

A．销售库存不需用的材料取得的收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．接受非货币性捐赠