内容发布更新时间 : 2024/5/18 11:38:35星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

借 活期存款——20100453 50000

贷 短期贷款——永生贸易公司贷款户 50000 3 永生贸易公司来银行存入现金4500元 借 现金 4500

贷 活期存款——20100453 45000

4 银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70000元的贷款，该款当天划入江南机电厂。

借 短期贷款——江南机电厂贷款户 70000 贷 活期存款——20100581 70000

5 开户单位纺织厂交存销售收入现金5000元 借 现金 5000

贷 活期存款——纺织厂存款户 5000 6 某储户支取活期储蓄存款500元 借 活期存款存款——某户 500 贷 现金 500

7 某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款 借 活期储蓄存款——某户 3000 贷 定期储蓄存款——某户 3000

8 个体商户李玉屏用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。 借 现金 4000

贷 短期贷款——李玉屏户 4000 （三） 要求：编制会计分录 第三章 存款业务的核算 一、名词解释

⒈基本存款账户 ⒉一般存款账户 ⒊单位定期存款 二、填空题

1.银行结算账户按存款人分为 2.单位银行结算账户按用途分为。

3.定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。存期不足3个月的，按天数 计付利息；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按 支取日整整三个月存款利率打六折 计息；存期半年以上（含半年）不满1年的，按

支取日整整六个月存款利率打六折 计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律按 支取日整整1年存款利率打六折 计息。

4.余额表计息法适用于的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的 最后余额 按户抄列在余额表内。当日未发生收付业务，根据 的最后余额填列。 三、判断题

1. 存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（ T ） 2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（ F ） 答：不能支取现金。

3.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月21日为结息日。（ F ）

4临时存款账户的有效期最长不得超过5年。（F） 答：2年。 四、多项选择题

1.单位银行结算账户按用途分为（ ABDE ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.辅助存款账户 D.临时存款账户 E.专用存款账户 2.单位定期存款的基本规定有（ ACD ）。 A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款

B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次 C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次

D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金 E.起存金额为1万元

3.储蓄存款的原则包括（ ABC ）。 A存款自愿、取款自由 B.为储户保密 C.存款有息 D.保护和鼓励

⒋单位活期存款利息计算的方法主要有（ AB ） A分户账页计息法 B.余额表计息法 C.利随本清计息法 D.总账计息法

第四章 贷款业务的核算

一、填空题

1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为和

2.短期贷款是指贷款期限在 1年以下（含1年） 的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在 1年以上5年以下（含5年） 的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在 5年（不含5年）以上 的各种贷款。 3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为。

4. 单位贷款按贷款发放条件可分为和5.单位贷款按贷款保障形式可分为。 6.展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过；中期贷款不得超过原贷款期限的半 ；长期贷款不得超过 3年 ；贷款展期只限 1 次。 7.商业银行贷款利息的计算有两种方法。

8.贷款到期，由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，短期贷款必须于到期日日 以前，中、长期贷款必须于到期日 1个月 以前，由借款人向银行提出贷款展期的书面申请，写明展期的原因，银行信贷部门视具体情况决定是否展期。 二、判断题

1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。( F ) 2.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。( T ) 3.贷款逾期时，会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。（ F ） 4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。( F )

5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。 ( F )

6.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。 ( T )

7.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。（ T ） 三、单项选择题

1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（ A ）。 A.借：贷款损失准备

贷：逾期贷款----机床厂贷款逾期户 B.借：逾期贷款---- 机床厂贷款逾期户 贷：贷款损失准备 C.借：提取准备 贷：贷款损失准备

D.借：短期贷款----机床厂贷款户 贷：逾期贷款----机床厂贷款逾期户

2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（ D ）。 A. 借：××存款----持票人户

贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户 B.借：贴现及买入票据----××××汇票贴现户 贷：联行来账 C.借：联行往账

贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户 D. 借：联行来账

贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户 3. 这样一笔贷款：

贷款期间：2008年6月30日-2009年3月31日，金额10000元 展期期间：2009年3月31日-2009年12月21日，金额10000元 当时信用社的贷款利率：

2008年6月30日：1年以下9%， 1年-3年9.9% 2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5% 请问2009年3月31日展期时应该用哪个利率？（ D ） A 9% B 9.9% C 9.5% D 10.5% 四、多项选择题

1.银行的担保贷款包括（ BCD ）。 A.信用贷款 B.保证贷款 C.抵押贷款 D.质押贷款 E.票据贴现

2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（ BCE ）。