内容发布更新时间 : 2025/10/6 23:57:46星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

EXCEL在财务会计核算中的流程

摘要：

EXCEL因功能强大，学习简单而被广泛应用。要使EXCEL的应用效果发挥到最大，还需要对EXCEL的基本功能和相关操作有一个有浅入深的了解和学习。EXCEL在财务会计的学习中发挥了至关重要的作用，它的应用贯穿于会计学习的各个流程，EXCEL在会计工作中的应用减轻了会计工作者的工作量，同时也有助于会计信息使用者做出正确决策。

关键字：EXCEL 财务会计核算 流程 正文：

EXCEL是OFFICE系列软件中用于创建和维护电子表格的应用软件，它不仅具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学财务统计工程等多种函数，同时也提供了数据管理和分析等多种方法和工具。通过它可以进行各种数据处理统计分析和辅助决策操作，因此被广泛地运用于财务会计光里工作地方面。

EXCEL在财务会计核算中的基本流程如下：

经济业务 会计凭证表 分类账和日记账 余额表 调整分录表 资产负债表 利润表 现金流量表 1) EXCEL在会计凭证中的应用

会计核算的基础和关键就是根据真实发生的经济业务，填制和审核和凭证。会计凭

证是会计账务处理的重要依据，是会计核算的起点。

会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据，填

会计凭证按其填制的程序及其在经济管理中的用途，可以分为原始凭证和记账凭证。原始凭证只有经过审核后，才能作为记账凭证。审核原始凭证时保证会计记录的真是和正确、充分发挥会计监督的重要环节。

a) 在利用EXCEL完成会计账务处理时，首先要建立会计科目表。

建立会计科目表时，需要在EXCEL工作表中输入数据。一种方法是直接在单元格中输入数据；另一种方法是在“记录单”中输入数据。由于采用记录单的方式便于新建，删除及查找会计科目，所以我们主要掌握“记录单”的使用方法。 建立起基本的会计科目表后，我们可以对会计科目表进行填充颜色、设置字体等操作。使其变得更加美观。

b) 建立起会计科目表后，利用表单功能建立数据库。

会计人员在用会计凭证记录经济业务时，要对每笔经济业务进行编号，以便查找和以后的核对。用EXCEL进行会计凭证表编制时，我们可以利用EXCEL的CONCATENATE()函数、VLOOKUP()函数建立起具有自动生成序号、自动生成会计科目等多项功能的会计凭证表。

这些工作完成后，即可为进一步会计核算提供资。

2) EXCEL在会计账簿中的应用

根据记账凭证就可以填制账簿记录，我们在会计凭证已经填制完成的基础上利用EXCEL的数据透视表、函数等功能，建立其一整套实用的账簿体系。

以会计凭证为依据，填制和登记会计账簿时会计账务处理的中心环节。

会计账簿时指以会计凭证为依据，在具有专门格式的账页中全面、连续、系统、综合的记录经济业务的簿籍。

按照在经济管理中的用途，会计账簿可以分为日记账簿、分类账簿和备查账簿。 a) 分类账和日记账

日记账，又称序时账簿，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔的登记经济业务的账簿，按其记录内容的不同可分为普通日记账和特种日记账。其中，特种日记账包括现金日记账和银行存款日记账等。

日记账的格式余会计凭证表的格式极为相似，其中“帐户名称”就是会计科目。

在会计核算中，我们始终以把“有借必有贷，借贷必相等”的规则牢记于心。为避免出现借贷不平等的情况，我们可以设置借贷不平衡自动提示，用函数=IF(SUM(J:J)=SUM（K:K) ,” ”,” 借贷不平衡”)来进行账务处理。

分类账簿是区别不同帐户登记经济业务的账簿。按其提供指标的详细程度不同，可将帐户分为总分类账簿和明细分类账簿两种。

将日记账与分类账进行比较后发现，日记账的会计记录时按照交易发生的日期为顺序登记的，而分类账时以会计科目为前提，再按照交易发生的日期为顺序登记的。两者再会计处理程序上时两种不同的账簿，但在利用EXCEL进行账务处理时，数据内容并无差别。

我们再建立分类账、美化总分类账等，可以利用“数据”/“数据透视表和图表报告”来设置。 b) 科目余额表

科目余额表时用来记录本期所有会计科目的发生额和余额的表格。它是科目汇总表的进一步的延伸，能够反映某一会计期间相关会计科目的起初余额、本期发生额、期末余额，为编制会计报表提供更完善的数据。

科目余额表格式如下：

科目余额表

年 月 单位：元 科目代码 合计 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 科目余额表中本期发生额需从本期科目汇总表中调用。由于每个会计期间发

生的经济业务不完全相同，这样，根据记录经济业务的日记账自动生成的科目汇总表的会计科目不固定。

c) 调整分录表

在EXCEL中，确保根据日记账建立的总分类账、科目汇总表等数据透视表中的数据正确方法有两个：一是在选择建立数据透视表的数据源区域时，尽可能地将数据来源范围扩大；一是数据透视表中的数据能够随着数据源数据的更新而更新。为此，我们可以用快捷菜单中的“刷新数据”命令来实现。

完成这些表单的建立后，我们便可以进行会计账务处理的最后一步——编制会计报表。

3) EXCEL在会计报表中的应用

会计报表是会计账务处理的最终环节，时会计工作的定期总结，时基于会计凭证、会计账簿、会计科目汇总表和会计科目余额表等会计资料的基础上编制的。

会计报表时综合反映企业经营成果、财务状况以及现金流量信息的书面文件，它时会计核算的最终结果，也是会计核算工作的总结。会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。 a) 资产负债表：

它是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它时根据资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系，把日常经营活动的信息按照一定的分类标准和一定的顺序加工而成的。是一种静态会计报表，它表明企业某一特定日期所拥有或控制的经济资源，所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。

国际上流行的资产负债表的格式通常有帐户式和报告式两种，我国通常采用帐户式，它根据“资产=负债+所有者权益”将表分成左右两方，左方反映资产，右方反映负债和所有者权益。按其构成项目依据流动性（变现能力有强到弱）分类，并使其左右双方总额相等。 资产负债表格式如下：

资 产 负 债 表

编制单位：

资产 流动资产 年

月

流动负债 日 单位：元 期末数 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数

利润表：

反映企业一定期间内生产经营成果的会计报表。它把一定时期内的营业收入与其统一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算车企业一定时期的净利润。通过利润表反映的收入和费用等情况，能够反映企业生产经营的收入情况及费用耗费情况，表明企业一定时期内的生产经营成果，利润时企业经营业绩的综合体现，又是进行利润分配的主要依据。

目前比较普遍的利润表的格式有多部式和单步式两种。多部式利润表式经过

计算营业利润、利润总额多个步骤，最后计算净利润而编制的利润表。我国目前采

用多部式。

利润表格式如下：

利润表

编制单位: 年度 项 目 行次 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益 投资收益 二、营业利润 加： 营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 月 单位：元

本月数 本年累计数

现金流量表：

它是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流出和流入的原因、企业的偿债能力和支付能力、分析企业未来获取现金的能力。

现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列出。

现金流量表的编制通过直接链接或间接链接从相关的工作表中提取数据，再根据会计准则的有关规定，设置单元格的计算公式，并填在对应的单元格中。 以上几步完成后，我们就建立起了报表格式，我们还可以用EXCEL的公式设置、函数等功能进行数据的直接或间接链接引用，完成报表的编制。

结束语：

通过以上的小论文，我们可以发现EXCEL在财务会计中的应用有一套循序渐进的程序，我们要善于对重要的知识和应用技巧进行总结和归纳，并且要做针对性的思考练习，这样有助于我们理解和巩固所学的基本概念和培养我们的实际应用能力。

参考文献：

《excel在会计和财务中的应用（第二版）》 崔婕 姬昂 等编著