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2015年注册会计师考试《税法》练习题精选：个人所得税

单选题

在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（ ）元。（不考虑地方教育费附加） A、2400 B、7119.36 C、6892.58 D、7246.08 【正确答案】D

【答案解析】出租房屋应交的营业税=8000×3%×50%=120（元） 出租房屋应交的城建税与附加=120×（7%+3%）=12（元） 出租房屋应交的房产税=8000×4%=320（元）

月租金收入应缴纳的个人所得税＝（8000—120—12—320）×（1－20%）×10%＝603.84（元） 全年应纳的个人所得税＝603.84×12＝7246.08（元） 单选题

陈某拥有一家个人独资企业，2013年申报纳税收入总额60万元，与收入对应的成本费用55万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但成本费用难以核实。税务机关对其采用核定征收。假设该独资企业适用的应税所得率为20%。2013年该个人独资企业应缴纳个人所得税（）。 A、11250 B、15250 C、25250 D、27250 【正确答案】D

【答案解析】应纳税所得额=60×20%=12（万元），应缴纳个人所得税=12×35%-1.475=2.725（万元）=27250（元）

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