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会计从业考试财经法规每日一练(11.14-12.14)

11.14

下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。 A、关税 B、增值税 C、房产税

D、营业税 【正确答案】B

【答案解析】本题考核中央地方共享税包括的税种。选项A属于中央税，选项C、D属于地方税，选项B属于中央与地方共享税。 11.15

根据规定，按照征税对象划分税种体系，房产税属于（）。 A、资源税类 B、所得税类 C、财产税类 D、行为税类 【正确答案】C

【答案解析】本题考核税收的分类。 11.16

下列税收与税法关系的表述中，正确的是（）。 A、二者没有关系

B、税法是税收的法律依据和法律保障 C、税收是税法的法律依据和法律保障 D、税法以税收为其依据和保障 【正确答案】B

【答案解析】本题考核税收与税法的关系。 11.17

下列属于税收法律的是（ ）。 A、《税收征收管理法》 B、《税务代理施行办法》 C、《北京市交通管理办法》 D、《营业税暂行条例》 【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核税法的分类。选项BC属于税收规章；选项D属于税收行政法规。 11.18

下列属于税收规章的是（）。 A、《企业所得税法》 B、《增值税暂行条例》 C、《税收征收管理法》 D、《税务行政复议规则》 【正确答案】D

【答案解析】本题考核税法的分类。选项AC属于税收法律；选项B属于税收行政法规。 11.19

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下列各项中，属于税收实体法的是（）。 A、《资源税暂行条例》 B、《税收征收管理法》 C、《发票管理法》 D、《税务争议处理法》 【正确答案】A

【答案解析】本题考核税法的分类。选项BCD属于税收程序法。 11.20

按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。 A、税收实体法和税收程序法 B、税收实体法和税收行政法规 C、国内税法、国际税法和外国税法

D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件 【正确答案】A

【答案解析】本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。 11.21

下列不属于税法构成要素的是（）。 A、应纳税额 B、减免税 C、纳税期限 D、税率

【正确答案】A

【答案解析】本题考核税法的构成要素。 11.22

税法的构成要素中，（）是区别不同税种的重要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率

【正确答案】B

【答案解析】本题考核税法的构成要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 11.23

我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A、税率 B、税目 C、纳税人 D、征税对象 【正确答案】B

【答案解析】本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。 11.24

下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税

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D、实耗型增值税 【正确答案】 B

【答案解析】 本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。 11.25

增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。 A、销售额 B、营业额 C、增值额 D、收入额 【正确答案】C

【答案解析】本题考核增值税的概念。 11.26

按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、实耗型增值税 【正确答案】A

【答案解析】本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 11.27

自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。 A、不缴纳增值税

B、可选择按小规模纳税人纳税 C、一律按小规模纳税人纳税 D、参照一般纳税人纳税 【正确答案】B 【答案解析】本题考核增值税的纳税人。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 11.28

下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（）。 A、非企业性单位 B、自然人

C、年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 【正确答案】D

【答案解析】本题考核增值税一般纳税人的认定。小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。 11.29

按照现行税法的规定，下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的是（）。 A、年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

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B、年不含税销售额在100万元以上的从事货物零售的纳税人

C、年不含税销售额为50万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 D、年不含税销售额为80万元以上的事业单位 【正确答案】D

【答案解析】本题考核小规模纳税人的认定。选项A、B、C为一般纳税人；选项D，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其它个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。 11.30

根据增值税的规定，从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。 A、30% B、50% C、60% D、80%

【正确答案】B

【答案解析】本题考核增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 12.1

下列各项中，体现了税收作用的有( )。 A、组织财政收入 B、调节经济 C、维护国家政权 D、维护国家利益 【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核税收的作用。税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。 12.2

下列各项中，属于税收特征的有（）。 A、强制性 B、灵活性 C、无偿性 D、固定性

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 12.3

某外商投资企业2010年缴纳的下列税种中，属于地方税的有（）。 A、增值税 B、企业所得税 C、城市维护建设税 D、城镇土地使用税 【正确答案】CD

【答案解析】本题考核税收的分类。选项AB属于中央地方共享税。 12.4

某大型超市2010年缴纳的下列税种中，属于行为税的有（）。 A、增值税

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B、城市维护建设税 C、印花税 D、车船税

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核税收的分类。选项A增值税属于流转税；选项D属于财产税。 12.5

按照计税标准的不同，可以将税收分为（）。 A、从价税 B、从量税 C、复合税 D、行为税

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核税收的分类。按照计税标准不同进行的分类，可分为从价税、从量税和复合税。 12.6

下列各项中，采用从价计征形式的有（）。 A、增值税 B、资源税 C、营业税 D、车船税

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核财产税包括的税种。选项B、D采用从量计征形式。 12.7

下列各项中，属于流转税的有（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核税收的分类。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等。 12.8

下列各项中，属于流转税类的有（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、企业所得税 D、契税

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考核流转税的类型。我国现行的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类。 12.9

下列关于税收与税法的关系表述正确的有（）。 A、税法是税收的法律依据和法律保障

B、税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴 C、税收活动必须严格依照税法的规定进行

D、国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在 【正确答案】ABCD

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【答案解析】本题考核税收与税法的关系。 12.10

根据我国现行税种体系划分，行为税类包括（ ）。 A、消费税 B、车辆购置税 C、城市维护建设税 D、印花税

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核税收的分类。消费税属于流转税类。 12.11

下列属于税收法律的有（）。 A、《个人所得税法》 B、《企业所得税法》 C、《税收征收管理法》

D、《企业所得税法实施条例》 【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核税法的分类。选项D属于税收行政法规。 12.12

下列属于税收行政法规的有（）。 A、《印花税暂行条例》

B、《个人所得税法实施条例》 C、《税收征收管理法》

D、《北京市实施<中华人民共和国耕地占用税暂行条例>办法》 【正确答案】AB

【答案解析】本题考核税法的分类。选项C属于税收法律；选项D属于税收规章。 12.13

按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。 A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收规章

D、税收规范性文件 【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。 12.14

按照税法的功能作用的不同，可将税法分为（）。 A、税收行政法规 B、税收实体法 C、税收程序法 D、国际税法 【正确答案】BC

【答案解析】本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。

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