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预收账款 ——c公司 ——D公司 贷 贷 借 8500 9000 500 预付账款 借 7500 8000 500 ——丙公司 借 ——丁公司 贷 补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。 (1)货币资金= (2)应收账款= (3)预付款项= (4)预收款项= (5)应付账款= (6)短期借款= (7)长期借款= (8)存货=

(9)应付职工薪酬= (10)未分配利润=

22．新世纪公司2009年12月份各损益类科目发生额如下表所示.

科目发生额表 单位：元

科 目 主营业务收入 主营业务成本 借方发生额 贷方发生额 科 目 50000 90000 其他业务收入 其他业务成本 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 借方发生额 贷方发生额 1000 1800 9400 3000 1500 3500 主营业务税金及附加 4500 销售费用 管理费用 财务费用 2000 8500 2000 要求：根据上述资料编制该公司2007年12月利润表。

利 润 表

编制单位 : 2009年12月 单位：元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益(亏损以“一”号填列) 二、营业利润(亏损以“一”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额(亏损以“一”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(亏损以“一”号填列)

本期金额

23．三宏公司2009年12月份结账前有关科目资料摘要见下表所示。

单位：元

科目名称 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外收入 营业外支出 所得税费用 本年利润 利润分配——未分配利润 三宏公司l2月31日发生以下调整及结转业务： (1)计提本月行政管理部门使用固定资产折旧500元。 (2)结算本月行政管理人员工资3000元。 (3)预提本月短期借款利息l50元。 (4)结转本月产品销售成本86000元。 (5)计算并结转本月损益。

(6)按25％税率计算并结转本月所得税。 (7)按税后利润的l0％提取法定盈余公积金。 (8)向投资者分配利润9800元。 (9)结转“本年利润”科目。

(10)结转“利润分配”科目的明细账。 要求：

(1)根据上述资料编制有关会计分录。

(2)根据上述资料编制三宏公司20××年12月份的利润表。 利 润 表

编制单位： 2009年12月 单位：元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益(亏损以“一”号填列) 二、营业利润(亏损以“一”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额(亏损以“一”号填列) 减：所得税费用 本期金额 12月31日结账前余额 143600 750 2000 4200 8000 600 121000

四、净利润(亏损以“一”号填列)

【参考答案】 1．(1)采用权责发生制时：

6月份的收入为：72000+84000=156000(元)

6月份的费用为：65000+70000+3000+4000+2000=144000(元) 6月份净收益为：156000—144000=12000(元) (2)采用收付实现制时：

6月份的收人为：72000+24000=96000(元)

6月份的费用为：65000+10800++70000+3000+12000=160800(元) 6月份净收益为：96000—160800=-64800(元) 2、

业务号 收入 1 2 3 4 5 6 7 合计 3. 科目名称 借方 库现现金 银行存款 原材料 应收账款 固定资产 实收资本 7200 96000 60000 （102600） （118200） —— 期初余额 贷方 —— —— —— —— —— 180000 借方 1200 （146400） 26400 （94200） 28800 —— 本期发生额 贷方 （3600） 75600 （38400） 100800 27000 （36000） 借方 4800 （166800） 48000 96000 120000 —— 期末余额 贷方 —— —— —— —— —— 216000 40000 20000 60000 权责发生制 费用 1150 30000 31150 收入 40000 35000 25000 100000 收付实现制 费用 1200 3200 30000 34400

资本公积 短期借款 应付账款 合计

—— —— —— （384000） 48000 60000 96000 384000 （24000） （42000） 10200 （373200） 12000 —— （79800） （373200） —— —— —— （435600） 36000 18000 165600 （435600） 4．(1)借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 (2)借：库存现金 80000 贷：银行存款 80000 (3)借：应付职工薪酬 72000 贷：库存现金 72000 (4)借：管理费用 2000 贷：银行存款 2000 (5)借：应付账款 32000 贷：银行存款 32000 (6)借：销售费用 l000 贷：银行存款 l000 (7)借：生产成本 60000 制造费用 5000 管理费用 7000 贷：应付职工薪酬 72000 (8)借：库存商品 50000 贷：生产成本 50000 (9)借：应交税费 2300 贷：银行存款 2300

科目发生额试算平衡表

会计科目 库存现金 银行存款 库存商品 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 短期借款 生产成本 管理费用 销售费用 制造费用 合计

5．(1)收到投资者投入的资金l000000元，款项存入银行。

(2)购人材料一批，买价10000元，增值税进项税额为l700元，以存款支付， 材料尚未验收入库。

本期发生额 借方 80000 300000 50000 32000 72000 2300 60000 9000 1000 5000 611300 贷方 72000 117300 72000 300000 50000 611300

(3)结算本月应付职工工资，其中生产工人工资5000元，车间管理人员工资 1000元，企业管理人员工资2000元。

(4)计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧500元，厂部固定资产折 旧700元。

(5)结转本月完工产品成本3600元。

(6)计提本月应负担的银行短期借款利息400元。 (7)以现金支付产品广告费200元。

(B)收到前欠货款，共计11700元，存人银行。

(9)某工作人员报销差旅费共计2300元，同时交回多余现金200元。 (10)期末结转本期各项收入，其中主营业务收入500000元，其他业务收入 20000元，营业外收入1000元。

6．(1)借：在途物资——甲材料 5000

应交税费——应交增值税(进项税额)B50 贷：银行存款 5B50 (2)借：原材料——甲材料 5000 贷：在途物资——甲材料 5000 (3)借：原材料——乙材料 3B00

应交税费——应交增值税(进项税额) 612 贷：银行存款 4412 (4)借：在途物资——甲材料 5500 ——乙材料 5400

应交税费——应交增值税(进项税额) 1853 贷：应付账款——w企业 l2753 (5)借：原材料——甲材料 5500 ——乙材料 5400 贷：在途物资——甲材料 5500 ——乙材料 5400 (6)借：应付账款——W企业 l2753 贷：银行存款 l2753

(7)乙材料应分配的运杂费=390×8000÷(8000+5000)=240(元) 丙材料应分配的运杂费=390×5000÷(8000+5000)=150(元) 借：在途物资——乙材料 9B40 ——丙材料 10150

应交税费——应交增值税(进项税额) 3332 贷：银行存款 23322 (B)借：预付账款——A企业 5000 贷：银行存款 5000 (9)借：原材料——甲材料 5150

应交税费——应交增值税(进项税额) 850 贷：预付账款——A企业 5000 银行存款 l000 (10)借：原材料——乙材料 9B40 ——丙材料 10150