内容发布更新时间 : 2024/5/22 12:03:14星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松
3．外商在我国避税采用的最普遍、最经常的一种手段是：（ ）。 A．外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供
B．将技术转让费纳入设备价格，规避我国的预提所得税 C．利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D．利用转让定价向境外关联企业转移利润
4．跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免，则应该建立（ ）。
A．中介国际金融公司 B．中介国际控股公司 C．中介国际许可公司 D．中介国际贸易公司
5．建立内部保险公司的商业原因主要有：（ ）。 A．进入保险行业 B．避税 C．避免常规保险市场发生的费用 D．满足集团的特殊保险需要
6. 可以利用信托避税的国家是（ ）。 A．德国 B．中国 C．瑞士 D．美国 7．以下属于国际税务筹划方案的是（ ）。 A．利用中介国际金融公司避税 B．利用中介国际控股公司避税 C．利用中介国际许可公司避税 D．利用中介国际贸易公司避税 六、案例题
假设有一跨国公司的母公司设在美国，在南非有一子公司，该子公司要向美国母公司支付200万美元的股息；美国的资本预提税为30%，南非与荷兰的税收协定，南非只对荷兰公司征收5%的预提税；根据美国与荷兰的税收协定，只征收5%的预提税。试分析利用中介国际控股公司来规避股息预提税的方式与效果。
第六章 转让定价的税务管理
三、判断题（若错，请予以更正）
1．总公司与境外的常设机构属于同一法人实体，它们之间的货物和财产转移不属于真实的转让交易，但出于管理上的需要，国际税收规范也允许把它们视作关联企业，要按照公平的合理价格进行交易。 （ ） 2．A公司与B公司有关联关系，A公司以10万美元向B公司销售一批货物，B公司将此批货物经过加工处理后，再以15万美元销售给非关联企业的C公司，B公司所在国当地无关联企业同类产品的销售利润率为20%，则根据再销售价格法确定的A公司的销售收入应该为15*（1-20%） （ ）
3. 可比非受控价格法是指在可比情况下，按非受控纳税人与其他非受控纳税人从事同样的
经营活动所取得的利润率，来推算出受控纳税人在关联交易中应使用的转让价格。 ( )
4. 贝里比率=净利润÷营业费用 （ ） 5.由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。 （ ）
6. 可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让。 （ ）
7. 2005年5月，中、日两国税务部门经过历时一年的谈判，在北京与夏普办公设备（常熟）有限公司签署了我国第一个双边预约定价协议。 （ ） 四、选择题（含单选、多选）
1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（ ）。
5
A. 英国 B.法国 C. 美国 D.奥地利
2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（ ）。 A.管理 B.资本 C.财务 D.控制
3．从下面这个关系图中，可以确定几对互为关联的企业（ ）。
A公司
30% 100%
B公司 C公司
A.6 B.8
100% C.10 D.12 100% D公司 E公司
4．根据我国相关税法的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ ）。 A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司 B.甲乙两公司直接同为丙所控制 C.甲公司直接持有乙公司35%的股份
D.丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23的股份
5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（ ）。
A.2.55万法郎 B.2.7万法郎 C.3.4万法郎 D.3.6万法郎
6. 甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（ ）万美元。 A.300 B.330 C.400 D.440
7．根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（ ）个连续年度的关联交易。
A.2~4 B. 3~5 C. 1~4 D. 2~5
8．下列各项中，属于以利润为基础的调整方法有（ ）。 a.可比非受控价格法 b. 交易净利润率法 c.利润分割法 d.可比利润法 e.成本加利润法 f. 再销售价格法 A. b.c.e B. a.c.f. C. b.c.d. D. a.e.f
9.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（ ）。
6
A.使用非标准的转让定价方法的企业 B.有大量的跨国关联业务的企业
C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业 D.正在受到转让定价税务审查的企业
10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面（ ）。 A.申请的复杂性非常高 B.信息披露的要求非常严
C.给税务机关带来的成本非常大 D.给纳税人带来的成本非常大
11. 采用可比非受控价格法，必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。这些因素包括：（ ）。
A.购销过程 B.购销环境 C.购销环节 D.购销货物
12.在围绕可比利润法的争论中，主张使用可比利润法的国家是（ ）。 A.德国 B.美国 C.日本 D.中国
第七章 其他反避税法规与措施
三、判断题（若错，请予以更正）
1. 总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介(管道)的公司，使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。 （ ） 2. 根据我国现行的资本弱化的法规，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 （ ）
3. 我国税法就规定，纳税人在一个纳税年度中在我国境内居住满180日的，要就从我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；临时离境一次不超过30日，或多次累计不超过90日的，不扣减日数。 （ ） 4. 一般而言，在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家，法人居民移居他国相对来说困难较大，所以，目前大多数发达国家都同时采用这两个标准判定法人的居民身份。 （ ） 5. 一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获利润应作为F分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。 （ ） 6. 有A、B、C三国，A和B、B和C签有国际税收协定均规定对特许权使用费免征预提税。A国的公司甲将特许权出售给在B国的基地公司乙，再由乙向位于C的另一公司出售。A和B税收协定中规定采用真实法这一滥用反避税条款，则A和B对甲和乙之间的交易不给与免征预提税的优惠。 （ ） 7.一英国公民JOE来华工作，他于2007年10月1日入境，2009年10月3日离境，由于2008年圣诞节期间回国20天，每两个月回瑞士总部汇报工作一次，每次离境3天，由于JOE共离境天数38天，所以其在中国境内居住不满365天， 不应算作我国的居民纳税人。 （ ） 8. 《中华人民共和国企业所得税法》关于资本弱化税务管理的规定对内资企业的影响是最大的。 （ ）
四、选择题（含单选、多选）
1.对付避税地的法规首先是由（ ）国在20世纪60年代初率先制定的。 A．英国 B.美国 C. 德国 D.意大利
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2.根据各国的立法，受控外国公司一般需要满足哪些条件（ ）。 A. 本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重。
B. 本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重 C. 受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低 D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务
3.美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（ ）。
A.B公司从A在德国的子公司取得的股息收入 B.B公司收取的A公司在法国的销售收入 C.B公司收取的A公司在中国的服务所得 D.A公司支付给当地一家保险公司的保费
4.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些（ ）。 A. 制定防止税收协定滥用的国内法规 B. 在双边税收协定中加进反滥用条款 C. 限制税收协定的谈签
D. 严格对协定受益人资格的审查程序
5.目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是（ ）。 A．英国 B.美国 C. 瑞士 D.法国
6. 下列国家中，除了（ ）国以外，多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向国外关联公司转移利润。 A．德国 B.英国 C. 加拿大 D.美国
7. 各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有（ ）。 A. 加强纳税申报制度
B. 加强税务调查和税务审计 C. 与银行进行密切的合作 D. 把举证责任转移给纳税人
8.税务部门在进行税务调查的同时，还要进行税务审计，税务部门一般采用的审计方法有（ ）。
A．精查法 B.抽查法 C. 分析法 D.逆查法
9.在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有（ ）。 A．自动交换 B.根据要求交换 C. 自发交换 D.同时检查
10.一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，只要是为了规避有关国家的（ ）
A．个人所得税 B.预提所得税 C. 公司所得税 D.财产税
11.在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（ ）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。
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