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生产企业进料加工手册核销操作要求

自贸区税务分局第七税务所七所

2014年3月

企业端具体操作流程

1、申请核销申报 （1）数据采集

在出口退税申报系统的进料向导“第一步：进料加工数据采集?免抵退核销申报录入”模块中进行数据采集。字段“报核起始时间”，“C”开头的手册不填，“E”开头的填报。

（2）生成进料加工申报

在出口退税申报系统的进料向导“第二步：生成进料加工申报?生成进料加工数据”模块，生成所属期201401的进料加工申报数据，并记下申报数据存放的路径（如下图所示），通过网上申报系统发送进料申报数据（注意选择：进料核销申报选项）。

2、 实际分配率核对并调整 （1） 读入反馈数据

取得管理所发送的进料加工反馈数据，在出口退税申报系统的进料向导“第四步：进料加工反馈接收?税务机关反馈信息读入”模块进行数据读入。

（2） 核对实际分配率

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在出口退税申报系统的进料向导“第一步：进料加工数据采集?实际分配率反馈确认”模块，根据进料加工手册实际发生的进出口情况，对税务的反馈表中手册的实际分配率进行核对，具体核对进/出口报关单份数、进口美元金额、出口美元金额等（如下图所示），对确认相符的，点击确认意见按钮。

对确认税务反馈的数据与企业的进料加工手册实际的进出口情况不一致的，需再次向税务机关申请“加工贸易核销反馈信息”。取得反馈信息后，在出口退税申报系统的进料向导“第四步：进料加工反馈接收?税务机关反馈信息读入”模块，读入反馈数据。进入进料向导“第五步：进料加工反馈查询?核销报关单明细查询”，通过搜索按钮，设定相关条件（如下图），核对相关手册的进、出口报关单信息（注意:进出口标记“I”为进口，“E”为出口）。

（3） 调整核销手册的进/出口数据

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①有海关结案信息反馈的，经核对，税务提供的进料加工进/出口报关单核销数据与企业实际不一致的，对税务反馈数据缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时向报关海关申请查询，并根据相关手册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据在进料向导“第一步：进料加工数据采集?已核销进口报关单调整录入或已核销出口报关单调整录入”模块中进行数据采集。

②无海关结案信息反馈，但以前曾对进口料件进行出口退税申报的，分别对该手册的进口、出口，按照出口退税申报的历史数据的总额，进行合并申报。具体操作如下：

（出口）通过出口退税申报系统的“综合据查询?退（免）税数据查询（全部）?出口货物明细数据查询”模块，查询并打印相关手册对应的出口明细（包函总计金额）清单。虚拟一张出口报关单，进行“已核销出口报关单调整录入”，其中：出口日期、申报日期、出口报关单号、出口商品代码、贸易方式代码、报关海关代码，按该手册某一笔出口报关单上的信息进行采集，其中：数量、美元销售额、人民币销售额以该本手册的总计金额采集。同时，相关手册有间接出口业务的，按每笔出口明细进行“已核销出口报关单调整录入”。 （进口）通过“综合数据查询?退（免）税数据查询（全部）?进料加工业务数据查询?进口料件明细数据查询”模块，查询并打印相关手册对应的进口料件明细（包含总计金额）清单。虚拟一张进口报关单，进行“已核销进口报关单调整录入”，其中：进口日期、申报日期、进口报关单号、料件商品代码、贸易方式代码、报关海关代码，按该手册某一笔进口报关单上的信息进行采集，其中：数量、美元到岸价、人民币到岸价以该本手册的总计金额采集。对进料余料结转、边角料内销需调减料件，按每笔报关单的数据，以负数金额采集。 ③无海关结案信息反馈，且进口料件以前未办理出口退税申报的，需在“已核销进口报关单调整录入”中根据该手册的进口报关单逐笔录入。出口根据出口明细历史数据合并申报。 注：出口退税申报历史数据（进、出口明细数据）的查询及打印，具体操作见附件1。 （4）重新生成进料加工申报数据

在出口退税申报系统的进料向导“第二步：生成进料加工申报?生成进料加工数据”模块，生成所属期201402的进料加工申报数据，并记下申报数据存放的路径。

打印《进料加工业务免抵退税核销申报表》、《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》、《已核销手（账）册海关数据调整报告表（/出口报关单）》等报表。

进料加工申报数据再次通过网上申报系统发送，纸质资料报主管税务所审核。

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