内容发布更新时间 : 2024/12/23 18:15:13星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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资料：(1)某企业2001年12月20日至31日根据银行存款收付业务编制的记账凭证如下：
记账凭证简化格式
2000年 月 12 日 20 银收字28收到华泰公司预银行存款 号 25 付的货款 预收帐款 银行存款 现金 35100 18450 25000 凭证字号 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 25000 18450 35100 17550 15000 2550 现付字29交存现金 号 27 银付字30偿还大通公司购应付帐款 号 料款 银行存款 银行存款 主营业务收入 应交税金 28 银收字31收到销货款 号 30 银付字32提取现金备发工现金 号 资 银行存款 固定资产 银行存款 56000 56000 30 银付字33购入设备一台 号 42000 42000
(2)该企业12月末从银行取得的对账单如下：
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银行存款对账单（12月24日至31日部分经济业务及月末余额） 日期 24日 25日 25日 30日 30日 31日 内容摘要 收到华泰公司货款（银收字28号） 收到交存的现金（现付29号） 代付水电费（银付字30号） 企业提取现金（银付字32号） 收到永安公司货款（银收字33号） 月末余额 金额 25000 18450 26000 56000 38090 199540 要求：（1）根据上述记账凭证登记银行存款日记账：
银行存款日记账
2002年 月 日 种类 编号 12 （略） （略） （略） （略 （略） （略） 感谢下载载
凭证 摘要 对方科目 收入 支出 余额 19 承前页 200000 精品
(2)根据银行存款日记账回答以下问题或将正确选项前的字母填人括号内： ①按照账簿的不同分类，银行存款日记账应属于( )。 A．序时账簿 B．分类账簿 C．订本式账簿 D．卡片式账簿 E，备查簿
②现金送存银行的业务应填制什么专用记账凭证? 答：
(3)将“银行存款日记账”与“银行存款对账单”进行核对，编制银行存款余额
调节表 (答案填在表内)。
银行存款余额调节表
2001年12月31日 单位：
元
项目 金额 项目 银行对账单余额 加： 金额 企业银行存款日记账余 额 感谢下载载
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加： 减： 调节后的存款余额 减： 调节后的存款余 额
（4) 根据“银行存款余额调节表”回答以下问题或将正确选项前的字母填人括号内：
①如果“银行存款日记账”与“银行存款对账单”余额不一致，原因可能是什么?
②“银行存款余额调节表”的作用是( ) A．对账 B．调账 C．公证 D．查账 ③调节相符后的余额表示什么?
④以上完成的核对工作，属于会计核算方法中的哪一种?
（五）根据下列经济业务编制会计分录（凡能列出明细账的，应在分录中列出。） （1）收到光华公司投入一台设备，双方认可的评估确认价值为75000元。 （2）从环宇公司购入甲、乙材料，甲材料50吨，单价200元，计10000元；乙材料70吨，单价500元，计35000元。购入材料的增值税为7650元，购入材料的运杂费2400元（按重量分摊）。上述款项均已用银行存款付讫。 （3）以银行存款30000元向致远公司预付购买材料的货款。 （4）仓库发出材料一批，有关情况如下表所示：
用 途 甲材料 乙材料 丙材料 合 计 感谢下载载
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生产A产品 生产B产品 车间一般耗用 厂部一般耗用 合 计 30000 20000 50000 15000 35000 10000 60000 5000 1000 3000 5000 14000 50000 56000 13000 5000 124000 （5）结算本月应付职工工资23200元，其中生产工人工资16000元，车间管理人员工资3200元，厂部管理人员工资4000元。
（6）计提当月固定资产折旧5800元，其中车间用固定资产折旧3500元，厂部用固定资产折旧2300元。
（7）以银行存款支付当月水电费1200元，其中生产车间负担800元，厂部负担400元。
（8）向华光公司销售B产品100件，单位售价3500元，售价共计350000元，应收取增值税销项税额59500元，另以银行存款支付代垫运费1200元。以上款项均已办妥托收手续，但款项尚未收到。
（9）B产品单位成本1800元，结转已销售产品的成本。
（10）职工张华报销差旅费780元，原借款1000元，余款退回现金。 （11）仓库盘点显示，甲材料短缺2000元，A产品短缺9000元。
（12）企业因发生火灾损失甲材料一批，价值23500元，其中，保险公司应赔偿80％，其余部分由企业自负。
（13）本期实现利润总额39000元，所得税率为33%，计算并结转当期所得税。 （14）期末，结转本期发生的各项损益。有关损益账户的本期累计发生主营业务收入360000元，营业外收入10000元，主营业务成本190000元，销售费
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