内容发布更新时间 : 2024/12/22 21:35:43星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告

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C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

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D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

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14、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ ）

A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告

???

B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告

???

C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

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D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

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15、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ ）

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A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制

C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试

D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险

???

??、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重

大缺陷的迹象的有（?）

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A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为

B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报

? C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 ?

D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效

??、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做

到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（?）

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A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计

??、????年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。????年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该

制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（?）缺陷

? ? ?

A.设计缺陷 B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

?

D.制度缺陷和运行缺陷

??、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（?）

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A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊

??、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（?）

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A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

? B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

? C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 ?

D.委托中介机构实施内部控制评价

??、下列各项中符合有效控制原则的有（?）

? A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

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C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

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D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

22、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ ）

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A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度

23、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）

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A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报

告

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C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报

告

24、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ ）

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A.把握市场机会的能力不强

B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

25、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ）

???

A.设计的有效性