内容发布更新时间 : 2024/11/19 8:29:23星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
32、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）
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A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
33、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ ）
A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
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B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
???
C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
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D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
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??、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（?）
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A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
??、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常
包括（?）
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A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷
??、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结
论。下列关于再测试工作错误的有（?）
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A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
? C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
? D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
??、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（?）
? ? ? ?
A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
??、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误
的有（?）
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A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
? B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 ? ?
C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
??、关于美国科索委员会（????）发布的《内部控制????整合框架》（????）
和《企业风险管理????整合框架》（????）之间的关系，下列说法正确的有（?）
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A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用
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B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告
C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素
D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素
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40、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）
A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
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B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
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C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
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D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
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41、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ ）
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A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
42、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）
A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
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B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
43、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ ）
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A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
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C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
44、企业发展战略方案应最终报经（ ）批准后付诸实施
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A.战略委员会
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B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会
45、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（ ）
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A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决
权
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D.审议批准监事会或监事的报告
46、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）
A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
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B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
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D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
47、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
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A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草