内容发布更新时间 : 2024/12/23 7:16:22星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
肁5.3.3内部审计关键项目
羀进口业务审计包括:签订进口合同、数量、单价、品质、租船订舱、收到全套单据
后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、接货、申请商检、报关等资料。
螇出口业务审计包括:报价、订货、合同、数量、单价、付款方式、备货、包装、通
关手续、装船运输保险、提单、结汇等。
肂出口货柜是否有做货柜检查,包括门的锁闭系统的可靠性,并做好相关登记。
螃法律法规要求的其他内容:包括是否按照规范申报目录申报、是否按照规定办理加
工贸易备案/核销、是否按海关规定使用/处置减免税货物等。
蝿5.3.4会计核算管理
袇是否建立会计工作岗位责任制;配备进出口业务专职会计从业人员;会计岗位是否
分工明确且相互监督制约;会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存,会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定;会计记录、财务报表等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。
蒃5.3.5进出口货物仓储管理
芁是否建有完善的仓储管理制度,出口产品与内销产品是否有完全分开;是否有规范人
员进出;在货物关键交接环节是否有签名或盖章;在出现异常现象时是否有制度规定及时报告或者采取其他应对措施。
蒈5.3.6安全性审计
羇是否执行门禁制度;进出大门是否配备人员进行驻守;建筑物的建造方式能否防止
非法闯入;能否确保货物在供应链运输、搬运、存放的过程中的完整性和安全性等其他海关要求的贸易安全标准。
袄5.3.7信息系统审计
羃是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统,使用者是否只有经过授
权才能存取资料;信息系统数据是否完整可查;系统数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存。
芇5.4责任追究要求
羆5.4.1违反公司进出口管理制度,有下列行为之一的被审单位(部门)和个人,由公司总
经办根据情节
芅轻重给予特定的行政处分和经济处罚:
莁1)假借海关名义牟利,以明示或暗示的方式向委托人索要合同约定以外的酬金或其
他财物、虚假报销私揽其他公司货物报关。
芀2)同时在2个或2个以上的单位就业。
肆3)向海关工作/执法人员行贿参与伪报、瞒报、夹藏等走私违法活动。
莂4)拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料的;阻挠审计人员行使职权,抗拒、破
坏审计检查。
肃5)弄虚作假、隐瞒事实真相。
聿6)拒不执行审计意见书或审计结论和决定。
膆7)打击报复审计工作人员。
螃8)违反法律法规的其他行为。
薁5.4.2追责方式
袈1)未能严格执行公司管理制度,未对公司造成损失,进行警告和通报批评。
芆2)未能严格执行公司管理制度,对公司造成一定程度经济损失,对直接责任人进行
降级降薪,对责任人的直接上司进行通报批评。
蚅3)违反相关法律法规和公司管理制度要求,对公司造成重大经济损失和恶劣影响,
按照损失程度对直接责任人进行经济处罚并解聘,同时对责任人的直接上司进行降级降薪。
螄4)构成犯罪的,公司将依法配合相关部门将直接责任人移交司法机关,同时对责任人
的直接上司做解聘处理。
莂5.5纠正和改进
袈5.5.1审计报告发出后,各责任单位应按照报告的要求对存在的问题进行整改;整改
完成后由审计组进行跟踪验证、确认整改完成。
肆5.5.2审计工作是公司实施改进活动的重要输入来源,各相关部门应按照公司的改进
制度积极开展改进活动;与海关要求的规范性改进活动,由公司高级关务负责人负责推进执行。
膂5.6其他
肁5.6.1本标准作为公司管理制度的重要组成部分,未尽事项按照公司其他相关标准执
行。
袈◆6相关文件
蒇无
羄◆7相关记录
袀审计立项
羇审计计划
薄审计通知
莂审计记录
虿审计报告
肇◆8附则
羅8.1本制度未尽事宜,按照国家有关法律、行政法规的规定执行。
8.2本制度如有与国家或政府部门颁发的法律、行政法规相抵触时,按照国家有关法律、行政法规的规定执行。