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第三章 消费税练习题

一、单项选择题

1. 下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。 A.电动汽车 B.高尔夫车

C.中轻型商务客车

D.企业购进货车改装生产的商务车

2. 某卷烟厂2011年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税为（ ）万元。 3. 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售 C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 D.将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售

4. 甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计500元，葡萄酒适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（ ）元。 B.1000 C.1050

5. 某酒业制造公司生产各种白酒，2011年9月，领用上月外购的酒精继续加工成白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购50％酒精。该公司应缴消费税（ ）万元。 B.72.5

6. 某化妆品公司2011年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元／箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（ ）元。 A.500720 B.500460 C.500730 D.501000

7. 某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品的售价，其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%，鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为（ ）元。 8、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。 A.消费税是价内税 B.消费税实行比例税率

C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税是选择部分生活消费品课税

9、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。

A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据

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B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税

C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

10、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格为4.5万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（ ）。

11、某首饰制造公司生产各种贵重首饰，2010年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。 B.161.5 C.323 D.400

12、某进口商为一般纳税人，2010年3月进口某外国品牌黄酒400吨，假设每吨到岸价格为3000元，黄酒的关税税率为15％，黄酒的单位税额为240元，该进口商应纳消费税（ ）万元，应纳增值税（ ）万元。

A.12， 31.37 B.12.5， 29.33 C.9.6， 25.09 D.12， 29.33

13、某进出口公司2011年2月从美国进口150吨酒精，每吨到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，酒精消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税（ ）。

14、某汽车制造公司生产销售达到低污染排放值的小汽车1500辆，每辆单价9.8万元（含增值税）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为9%，则该公司应纳消费税（ ）。 A.1176万元

15、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 二、多项选择题

1. 下列货物销售征收消费税的有（ ）。 A.独板实木地板 B.果木酒 C.调味料酒 D.高尔夫球

E.购进货车改装生产的商务车

2. 下列应属于消费税征税范围的有（ ）。 A.汽车销售公司销售小汽车 B.汽车修理厂销售汽车轮胎 C.金店零售金银首饰

D.化妆品生产企业出口化妆品 E.手表厂生产销售高档手表

3. 关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（ ）。 A.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税 C.镀金首饰属于零售环节征收消费税的

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税 E.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税

4. 下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。

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A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品 B.委托加工收回的已税石脑油生产应税消费品 C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车 D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟

E.委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

5. 下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天 C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

E.某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天 6. 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税 C.批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

E.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税

7. 下列卷烟，不分征税类别一律按照56％的税率征收消费税的有（ ）。 A.白包卷烟 B.进口卷烟 C.手工卷烟 D.雪茄烟

E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

8. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。 A.酒厂将自产的白酒用于职工福利

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.卷烟批发企业对外批发卷烟

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 E.外购酒精用于生产粮食白酒

9. 下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有（ ）。 A.将自产烟丝移送用于生产卷烟 B.自产卷烟用于职工福利 C.自产化妆品用作广告样品

D.将自产轮胎移送用于生产大卡车 E.外购烟丝移送用于生产卷烟

10、下列消费税的计税依据规定正确的有（ ）。

A.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税

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