内容发布更新时间 : 2024/12/27 11:17:35星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

（其他相关资料：转让书握印花税税率0.5‰ ，成新度折扣率60%） 根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算，计算出合计数 问题：

（1）解释重置成本价的含义

（2）计算土地增值税时该办公楼的详估价格 （3）计算土地增值税时扣除的营业税金及附加 （4）计算土地增值税时扣除的印花税

（5）计算土地增值税时扣除的项目金额的合计数 （6）计算转让时应缴纳的提低增值税 【答案】

1.重置成本的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。

2.评估价格=8000×60%=4800（万元）

3.准予扣除的营业税金及附加=12000×0.5‰ ×（1+5％+3％+2％）=660（万元）

4.准予扣除的印花税=12000×0.5‰ =6（万元）

5.准予扣除的项目合计=3000+4800+660+6=8466（万元） 6.增值额=12000-8466=3534(万元) 增值率=3534/8466×100％=41.74％ 应缴纳土地增值税=3534×30%=1060.2

2.外国甲公司2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作为乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：

（1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元（不含增值税）此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。

（2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。 （3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。 （4）8月6日，甲公司派遣的员工全部离开中国。 （5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。

（6）项目开展期间，甲公司中国境内人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用360万元。

其他相关资料：税法机关对甲公司采取按成本费用所得额计税的方法计取企业所得税，核定甲公司利润率15%，甲公司符合增值税一般计税方法。项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。

（1）回答甲公司应申请税务登记的期限。 （2）回答甲公司应申报注销税务登记的期限 （3）计算甲公司企业所得税 （4）计算甲公司企业增值税

（5）计算甲公司城市维护建设税、地方教育费附加、教育附加 【答案】

（1）自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地（乙地）税务机关申报办理税务登记。

（2）在项目完工后15日内，向项目所在地（乙地）主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

（3）应纳税所得额=360÷（1-15%）×15%=63.53（万元）应纳所得税额=63.53×25%=15.88(万元)

（4）应纳增值税=600×6%=36(万元)

（5）应纳城建税、教育费附加和地方教育附加=36×(7%+3%+2%)=4.32(万元) 3.张先生任职于国内A公司，系我国国民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。

（2）12月底A公司拟为其发放年终将，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元，

（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 附：工资酬金所得个人所得税税率（部分）

级别 ? ?每月含税纳税金额 ? ?税率（100%） ? ?速算扣除数（元） 1不超过1500元以下的 ? ?3 ? ?0 2超过1500-4500的部分 ? ?10 ? ?105 3超过4500-9000的部分 ? ?20 ? ?555 4超过9000-35000的部分 ? ?25 ? ?1005

根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数 （1）计算B公司应代扣代缴张先生个人所得税

（2）如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任