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5．银行预留印鉴

艾丽丝化妆品有限公司 财务专用章 法人代表名章 （三）纳税登记资料

国税：广州市白云区国家税务局，纳税登记号440100890506659，缴款账户：国家金库广州市白云区支库，账号：441012816081220933568。

地税：广州市白云区地方税务局，纳税登记号440100890506659，缴款账户：国家金库广州市白云区支库（代理），账号：41028W9129209。

三、公司会计工作组织及分工

公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作岗位，具体分工如下：

会计主管——陈政瑜，职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、对账和编制财务报表并进行财务分析；负责保管财务专用章；负责编制纳税申报表；组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查等。

总账会计——王思洁，职责：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证；编制科目汇总表；登记总分类账等。

成本会计——江芝华，职责：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制产品成本业务记账凭证，登记“生产成本”、“制造费用”明细账，编制成本报表，进

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行成本分析等。

出纳——徐晓媛，职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款及银行结算其他业务；保管库存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；配合清查人员进行库存现金、银行存款清查等。

四、公司会计核算方法及财务管理制度

1．公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。

2．公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为17%。 产品消费税税率为30%。

公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。

公司消费税、营业税、车船税、房产税和土地使用税均按税法规定计算缴纳。 公司按规定代扣代缴个人所得税。

公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。

本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。

3．公司原材料采用计划成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率，材料成本差异率计算保留百分号前2位小数；周转材料、库存商品采用实际成本法组织日常核算，发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。

原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总表”，并据以进行原材料入库业务的总分类核算。

原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”，并据以进行原

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材料出库业务的总分类核算。

发出委托代销商品通过“委托代销商品”账户核算。 4．坏账损失的核算

公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：

账龄 计提坏账准备的比例 未到期 逾期逾期逾期逾期逾期逾期720天1-90天 91-270天 271-360天 361-540天 541-720天 以上 2% 4% 6% 10% 12% 15% 1% 5．公司固定资产折旧、无形资产摊销采用年限平均法，固定资产折旧方法、折旧年限和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。

固定资产类别 房屋建筑物 生产设备 运输设备 管理设备 折旧年限 20年 10年 4年 5年 年折旧率 4.8% 9.6% 24% 19.2% 6．公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以应付工资作为计提基数。计提比例如下：基本养老保险为20%，其中企业承担12%，个人承担8%；医疗保险为10%，其中企业承担8%，个人承担2%；失业保险为3%，其中

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企业承担2%，个人承担1%；工伤保险为0.5%，全部由企业承担；生育保险为0.85%，全部由企业承担。住房公积金为20%，其中企业承担10％，个人承担10％。

由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——工资”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公司代扣代缴，通过“应交税费”账户进行核算。

7．公司职工福利费不预提，按实际发生金额列支；工会经费和职工教育经费分别按应付工资额的2%、2.5%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。

8．公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减以前年度未弥补亏损后）的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。

9．公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。成本计算过程中各分配率的计算保留四位小数，计算结果保留两位小数。

本月发生的直接材料费以各种产品材料消耗定额为标准在各种产品之间进行分配，本月发生的直接人工费和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配。

月末在产品和完工产品之间费用的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开始一次投入，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算。

10．公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性房地产后续计量采用公允价值计量模式。

11．公司设置专门销售部门。

12．未列明的其他会计事项，公司根据现行《企业会计准则》的相关规定处理。

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五、2012年度账户资料

（一）2012年12月31日账户余额表

账户余额表

2012年12月31日 金额单位：元

总账科目 二级科目 三级科目 借方余额 贷方余额 一、资产类 库存现金 6580.00 银行存款 交通银行广州白云支行 1680809.20 中国工商银行广州白云支行 1368200.00 其他货币资金 存出投资款 680000.00 交易性金融资产 应收票据 广西圣菲雅化妆品有限公司 288800.00 广州润美化妆品有限公司 299871.00 应收账款 广州汇宏化妆品有限公司 550368.00 福州香姗美化妆品有限公司 754176.00 太原菲妮贸易有限公司 229788.00 预付账款 广州洪泰实业有限公司 219520.00 广州羽鑫实业有限公司 377872.00 应收股利 应收利息 其他应收款 3600.00 刘钰彤 广州益鑫财产保险有限公司 9734.50 坏账准备 应收账款 64228.32 材料采购 70500.00 羟基香草醛 65000.00 乙酸苄酯 原材料 原料及主要材料 1699550.00 辅助材料 材料成本差异 20394.60

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