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第二章 增值税习题

1、神火厨具公司是一家生产厨具的一般纳税人，2009年5月销售情况如下：

（1）向某大型商场销售厨具100件，每件不含税售价400元，开出专业发票，列明价款40 000元，税款6 800元，另收取包装费585元，款项存入银行。 （2）向小规模纳税人销售厨具10件，每件含税售价468元，开出普通发票，金额4 680元，另派车将货物运到买方指定地点，应收取手续费117元，所有款项均未收到。

（3）以物易物销售，用产品换入设备，双方分别开出专用发票，不含税价款200 000元，税额34 000元。

（4）以旧换新向消费者销售产品，实收价款共50 000元，旧货折价8 500元。 （5）本月共收取包装物押金1 000元，没收到期未退还包装物押金585元。

（6）向某批发企业销售厨具1 000件，每件不含税售价400元，售价共计400 000元，由于对方购买数量较大，按5%给予对方折扣，共计折扣20 000元，折扣额与销售额开在同一张发票上。另给予对方现金折扣2/10。 （7）将厨具200件赠送给地震灾区，每件生产成本300元，本月同类厨具的单价为400元（不含税）。

（8）将20套新产品整体厨房作为奖品，奖励职工试用，试用后听取职工的反馈意见。该批整体厨房没有市场售价，但知账面成本1 000元/套，行业成本利润率为10%。 要求：确定每项业务的销项税额及5月份销项税额。

2、神火厨具公司是一家生产厨具的一般纳税人，2009年5月购货情况如下：

（1）从一般纳税人购进原材料，取得了专用发票，列明价款20 000元，税额3 400元，材料已入库，货款已经转账支付。

（2）从小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，列明金额10 300元，材料已入库，货款已经支付。

（3）以物易物销售，用产品换入设备，双方分别开出专用发票，不含税价款200 000元，税额34 000元。

（4）购进在建工程（办公楼改扩建）需用的钢材，取得专用发票，列明价款100 000元，税额17 000元，钢材已入库。

（5）接受投资人投入设备一批，取得专用发票，列明价款500 000元，税额85 000元，该批设备已投入使用。

（6）接受捐赠材料一批，取得专用发票，列明价款200 000元，税额34 000元，该批材料已入库。

（7）从农业生产者手中购入大米一批，支付收购款30 000元，另支付运费1 000元，已取得运费发票。

要求：在上述发票均已通过认证的情况下，确定每项业务的进项税额及5月份进项税额。

3、某公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，本月有关业务如下：

1） 购进原材料，为生产使用，专用发票注明买价200万元，增值税34万元，材料已入

库。同时支付运费20万元，并取得货运发票。

2） 向农业生产者购进免税农产品，收购价80万元，已验收入库。 3） 购入零星材料，取得普通发票注明金额41.6万元。

4） 为专项工程购入物资，专用发票注明买价100万元，增值税17万元。 5） 以旧换新方式向消费者个人销售商品400件，每件零售价1170元，每件旧商品收回折

价100元，实收货款共42.8万元。

6） 向某商店销售新产品，开出专用发票，销售额共1500万元。

7） 本月随同产品出售领用包装物，单独作其他收入入账，含税金额163.8万元。 要求：计算该公司本月应纳的增值税。

4、A公司系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司8月份发生有关业务如下： （1）1日从丰润企业购入C材料，收到的增值税专用发票上注明价款8000元，税款1360元，款项已通过银行转账支付，货物尚未收到。

（2）3日从飞达公司购入A材料，取得的增值税专用发票注明价款200000元，税款34000元，发生运输费用4000元，其中运费3000元，建设基金200元，装御费、保险费800元，款项已通过银行转账支付，材料已验收入库。

（3）10日企业被盗，丢失E材料500公斤，价款2000元，该材料的进项税额为340元。 （4）11日向长安公司销售A产品2000台，不含税单价每台500元，成本每台300元。代垫运费3000元。根据发货票和铁路运单等，已向银行办妥委托收款手续。

（5）16日收到长虹公司退回A产品80台，每台成本300元，不含税对外售价500元，已收到对方转来的增值税专用发票联和抵扣联。 要求：计算该公司本月应纳的增值税。

5、B公司系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该公司9月份发生有关业务如下： （1）2日从红星公司购入D材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为1200公斤，单价为每公斤20元，增值税为4080元。材料尚未收到。 （2）12日从国外进口应纳增值税的B材料一批，材料到岸价格为200000元，应纳关税30000元，消费税10000元。材料已验收入库，款项均通过银行转账支付并取得相关的结算及完税凭证。

（3）13日接受南华公司捐赠的C材料一批，增值税专用发票上注明的价款20000元，增值税款3400元。材料已验收入库。

（4）2日销售给华丰公司C产品200箱，每箱不含税售价800元，每箱单位成本600元。另收取运输费5850元。收到转账支票一张。

（5）7日对外加工完毕，开出的增值税专用发票上注明加工费8000元，增值税额1360元。款已收。

要求：计算该公司本月应纳的增值税。

6、某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托合同上注明成本8万元，烟丝加工完卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具专用发票上注明金额1.5万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝当月全部用于生产卷烟，本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。（烟丝消费税率30%；卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱）。 要求：（1）计算委托加工烟丝的组成计税价格 （2）计算烟丝厂代收代缴的消费税 （3）计算烟丝厂缴纳的增值税

（4）计算卷烟厂销售卷烟缴纳的消费税 （5）计算卷烟厂当期应缴的增值税 （本题在消费税讲完后再做）