内容发布更新时间 : 2024/5/22 8:21:23星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

第八章练习题答案

1. (1) 借：原材料 200 930

应交税费——应交增值税（进项税额） 34 070 贷:银行存款 235 000

(2) 借：原材料 8 700

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300 贷：银行存款 10 000 (3) 借：在建工程 23 400

贷：原材料 20 000

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3 400

(4) 借： 长期股权投资——投资成本 702 000

贷：其他业务收入 600 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 102 000 借：其他业务成本 500 000 贷：原材料 500 000 (5) 借： 应收账款 468 000

贷：主营业务收入 400 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000 借： 主营业务成本 360 000 贷：库存商品 360 000

(6) 借： 在建工程 48 500

贷：库存商品 40 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500

(7) 借：待处理财产损溢 30 000

贷：原材料 30 000 借： 管理费用 30 000

贷：待处理财产损溢 30 000

(8) 借： 应交税费——应交增值税(已交税金) 80 000

贷：银行存款 80 000

(9) 本月应交增值税=（102 000＋68 000＋8 500）－（34 070＋1 300－3 400）=146 530（元） 则：本月应交未交增值税=146 530－80 000=66 530（元） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）66 530 贷：应交税费——未交增值税 66 530 2. (1) 借： 委托加工材料 170 000

贷：原材料 170 000

委托加工材料的组成计税价格=（170 000+10 000）÷（1－10%）=200 000（元） 应代扣代缴消费税=200 000×10%=20 000（元） 借：委托加工材料 30 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 31 700 借： 原材料 200 000

贷：委托加工材料 200 000 (2) 借： 银行存款 257 400

贷：其他业务收入 220 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 37 400 借： 其他业务成本 200 000 贷：委托加工材料 200 000 3. (1) 借：营业外支出 500 000

贷：预计负债 500 000

(2) 借： 营业外支出40 000

其他应收款80 000 贷：预计负债 120 000 (3) 借：营业外支出 150 000

其他应收款 50 000 贷：其他应付款 200 000

第十章练习题答案

1. 2007年 提取的盈余公积金=200×10%=20（万元） 可供分配利润=200-20=180（万元） 应支付优先股股利=5 000×6%=300（万元） 则：实际支付优先股股利=180（万元）

未分派的优先股股利=300－180=120（万元） 2008年

提取的盈余公积金=2 875×10%=287.5(万元) 可供分配利润=2 875-287.5=2 587.5(万元) 补付2007年优先股股利=300-180=120(万元) 2008年优先股股利=5 000×6%=300（万元）

剩余可供分配利润=2 587.5－120－300=2 167.5(万元) 则:普通股每股股利=（2 167.5＋300）÷(30 000＋5 000)=0.0705(元) 普通股股利总额=0.0705×30 000=2 115(万元) 优先股剩余股利=0.0705×5000－300=52.5（万元） 优先股股利总额=120＋300＋52.5=472.5(万元) 优先股每股股利=472.5÷5 000=0.0945(元)

2. 2008年1月1日 公司预计支付股份应负担的费用=10×1000×200=2 000 000(元) 不作会计处理。

2008年12月31日 公司预计支付股份应负担的费用=2 000 000×(1-10%)=1 800 000(元) 2008年应负担的费用=1 800 000÷3=600 000(元) 借： 管理费用 600 000

贷：资本公积——其他资本公积 600 000 2009年12月31日

公司预计支付股份应负担的费用=2 000 000×(1-8%)=1 840 000(元) 2009年累计应负担的费用=1 840 000×2/3=1 226 667（元） 2009年应负担的费用=1 226 667－600 000=626 667 (元) 借： 管理费用 626 667

贷：资本公积——其他资本公积 626 667

2010年12月31日 公司实际支付股份应负担的费用=10×1000×(200-3-3-1)=1 930 000(元) 2009年应负担的费用=1 930 000－1 226 667=703 333 (元) 借：管理费用 703 333

贷：资本公积——其他资本公积 703 333

2011年1月1日 向职工发放股票收取价款=5×1000×(200-3-3-1)=965 000（元） 借：银行存款 965 000

资本公积——其他资本公积 1 930 000 贷：股本 193 000

资本公积——股本溢价2 702 000 第十一章练习题答案 1. (1) 2007年12月5日 借： 银行存款 1 800 000 贷：预收账款 1 800 000 借： 发出商品 3 800 000 贷：库存商品 3 800 000 2007年12月31日

电梯的安装检验是销售合同的重要组成部分，此时，商品所有权上的主要风险和报酬 并未真正转移给买方，因而不能确认销售商品收入。 2008年1月31日，假设全部安装完成 借： 预收账款 7 020 000

贷：主营业务收入 6 000 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020 000 借： 主营业务成本 3 800 000 贷：发出商品 3 800 000 (2)2007年12月10日 借： 应收票据 351 000

贷：主营业务收入 300 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000 借： 主营业务成本 160 000 贷：库存商品 160 000 (3)2007年12月15日 借： 银行存款 234 000

贷：其他应付款 200 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 借：发出商品 150 000

贷：库存商品 150 000 2007年12月31日

应计提的利息费用=(20.3-20)÷2÷2=0.075(万元) 借： 财务费用 750 贷：其他应付款 750 2008年2月15日 借： 财务费用 2 250 贷：其他应付款 2 250 借： 库存商品 150 000 贷：发出商品 150 000 借： 其他应付款 203 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 34 510 贷：银行存款 237 510