内容发布更新时间 : 2024/11/19 22:51:40星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
万科公司审计手册（内部资料） 总则——审计条例实施细则
【交换审计意见】
现场审计结束以前，审计小组应就以下一些问题与被审计单位交换意见： 1、审计过程中收集的数据是否客观准确；
2、审计过程中发现的各种问题是否属实，表述是否清楚，数量金额是否准确，披露是否充分，反映问题的证据是否确凿； 3、审计的初步结论是否科学公正。待双方充分交换意见以后，应形成正式的审计备忘录或会议纪要，它是审计小组赖以整理审计报告（征求意见稿）的重要依据。
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万科公司审计手册（内部资料） 总则——审计条例实施细则
【审计报告与征求意见】
审计报告是审计人员在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位审计事项发表审计意见的书面文件。审计报告是审计工作的最终成果，是审计人员就审计项目工作成果的综合体现，它记载了整个审计过程的结果，表现审计人员的观点和意见。审计报告必须客观、清楚、简明、富有建设性，保证其及时性、准确性和相关性。审计报告应说明审计目标、范围和结果，应恰当地表明审计师的意见及应采取的改进措施和纠正行动。审计人员应严格按照《审计报告规范》的要求整理撰写。 项目审计负责人应于现场审计结束后的五个工作日内撰写出审计报告（征求意见稿），然后送交审计长（或审计负责人，下同）审阅，一俟批准，应把审计报告（征求意见稿）下发给被审计单位征求意见。
被审计单位在收到审计报告（征求意见稿）之日起十日内将其书面意见送交审计室，如遇节假日可顺延。审计双方就审计报告（征求意见稿）交换意见的书面资料，平时可以用传真或电子邮件等，最后意见交换完毕时应将正式的书面资料邮寄给对方，以便审计档案的管理。如果被审计单位在规定的时间内没有作出正式的书面答复，审计室将按被审计单位对审计报告（征求意见稿）没有不同意见处理，即维持原报告内容不变，并依此整理审计报告定稿，经审计长审阅后报总经理签署下发。
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【审计结论的执行与申诉】
《内审条例》中规定，如被审计单位对审计报告或审计决定持有异议，可在接到报告之日起十日内向董事会提出申诉，由董事会进行处理。
被审计单位对审计报告中陈述的事实、发表的审计意见、作出的审计决定等有不同意见时，可用书面形式向公司董事会提出申诉，董事会在接到申诉后，由董事会决定由谁在什么时间如何进行处理。董事会作出新的决定之前，被审计单位应如实履行原审计报告的决定。董事会作出新的决定以后，审计室和被审计单位都应按董事会的决定执行。
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内部审计师职业道德规范
内部审计师职业道德是指为指导内部审计师在从事审计工作中保持独立的地位、公正的态度和约束自己行为而制定的一套职业德规范。目的是从道德观念上促使内部审计师随时能自觉地保持一种职业上应有的态度和风范，以树立良好的职业形象。内部审计师也必须保持行为的高标准，才能有效地履行其职责，才能提高审计职业在社会和企业内部的声誉和信任感。
1、 内部审计师在履行其义务和职责时，应该诚实、客观、公正、勤奋。 2、 内部审计师应当诚恳地对待本公司的一切事务和可能审计的对象，不得故意参与任何非法的或不正当活动。
3、 内部审计师不得故意从事有损于内部审计职业或本公司荣誉的行为或活动。 4、 内部审计师不得参加可能与本公司利益相悖的任何活动，或有碍他们客观地履行其义务和责任的活动。
5、 内部审计师不得接受被审计单位或其他与本公司有联系的企业赠送的任何有价值的物品，以免削弱他们的专业判断能力。
6、 内部审计师只能从事力所能及的、适当的专业审计工作。
7、 内部审计师应采取适当的措施遵循《内部审计条例》和相关的制度规定。 8、 内部审计师应慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不得用机密信息谋取私利，或在使用信息时违反法律和损害本公司的利益。
9、 内部审计师在汇报工作结果时，应充分揭示他们所掌握的重要事实，否则，审计报告失真或掩盖被审计单位的非法行为。 10、 11、
内部审计师应不断努力提高自己的能力、工作效率和改善工作质量。 内部审计师在从事专业工作时，要铭记其职责，保持《内部审计条例》
规定的高标准工作能力、道德和尊严，内部审计师应遵守公司的各项规定，维护公司的目标。
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审计室业务架构
主任 南片区地产 深圳 上海 成都等 巡查员 项目主审 项目主审 巡视员 副主任 主管 （一组） 北片区地产 巡查员 项目主审 项目主审 巡视员 北京 天津 东北 主管 （二组） 审计师 审计师 其他行业 其他行业
说明：
1、在审计室内把集团的地产业务分为两个片区，既南片和北片；
2、审计室暂定八名审计人员，其中审计、财务专业的六名，预决算、建筑专业二名；
3、审计室设两个组：一组和二组分别对南北两片区予以管理，审计人员具体分工，统一调配； 4、具有行政职务的人员和审计师均可成为项目的主审和巡视员； 5、除地产行业外的审计，不具体分工，视当时情况而定；
6、现有人员分工：一组主管南片由刘文群负责，组员邹平东、高丽英等；二组主管北片由傅道武负责，组员丁德飞、张松涛等。
7、为全面熟悉集团的地产运作，实行轮换制，各组和审计人员两年内轮换一次。
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