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财务综合分析案例

南城机械股份有限公司是一个三年前采取发起式成立的股份有限公司。主要业务为生产和销售机械产品。该 企业为一般纳税人，按《企业财务制度》进行会计处理；发出存货的计价采用月末一次加权平均法；计提坏 帐准备采用帐龄分析法；期末存货采用成本与可变现净值熟低法计价；短期投资、长期投资、固定资产、无形资产等期末计价均采用成本与市价法计价。该企业每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间内做出财务分析，呈报给董事会。

2002会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于2003年3月6日对外披露。要求财务经理必须在此之前呈交财务分析。 财务报表资料（见表1、2、3、4；及其他相关资料）如下： 资产负债表

编制单位：南城机械股份有限公司 2002年12月31日 单位：万元 表1 资产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益（或 行 股东权益） 流动资产 年初数 期末数 次 流动负债： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1430000 2216072 0 282000 0 0 198000 0 0 0 0 570000 0 0 429660 0 0 0 520000 0 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 100000 350000 250000 0 0 0 0 100068 0 0 20000 100000 517000 129800 40000 0 0 300000 211000 0 0 24000 10 430000 11 0 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 21 0 0 预计负债 83 0 0 24 0 0 一年内到期的长期负债 86 其他流动负债 0 0 0 0 31 2340000 3735732 90 32 1300000 1480000 34 0 0 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 100 820068 1321800 38 1300000 1480000 101 102 103 106 880000 0 0 0 1190000 0 0 0 39 2500000 2700000 40 400000 580000