内容发布更新时间 : 2024/12/23 1:43:57星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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【解析】选项B记入公允价值变动损益科目。 7.
【答案】ABCD
【解析】营业利润等于营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）；所得税费用影响净利润但不影响营业利润。 8.
【答案】BD
【解析】选项A应该计入到营业外收入，影响利润总额但不影响营业利润；选项B计入其他业务收入影响营业收入进而影响营业利润；选项C影响净利润不影响营业利润；选项D计入其他业务成本，影响营业成本，进而影响营业利润。 9.
【答案】CD
【解析】存货盘盈冲减管理费用；固定资产出租收入通过其他业务收入科目核算。 10.
【答案】AC
【解析】现金盘亏计入管理费用；出售长期股权投资的净收益计入投资收益。 三、判断题 1. 【答案】×
【解析】出售投资性房地产收入的价款计入其他业务收入，其成本通过其他业务成本结转，两者的差额是出售的净收益或者净损失。
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2. 【答案】×
【解析】与资产相关的补助，在收到时首先计入递延收益，然后再资产受益期间内摊销，计入营业外收入。 3. 【答案】√
【解析】公益性捐赠支出通过营业外支出科目核算。 4. 【答案】√ 5. 【答案】×
【解析】所得税费用科目的期末余额应转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。 四、不定项选择题 1. （1） 【答案】C
【解析】营业收入=1650+160+60+20+5=1895（万元）。 （2） 【答案】B
【解析】A公司12月应确认的应付职工薪酬金额是5×（1+17%）=5.85（万元）。 （3） 【答案】B
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【解析】2011营业利润=1650+160+60+20+5-1320-85-45-18-3-26-42-38-19-3=296（万元）。 （4） 【答案】D
【解析】A公司2011年利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=296+90-78-1=307(万元)。纳税调整增加额为1万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额=307+1=308，应交所得税=308×25%=77（万元）,所得税费用=77+（25-10）=92（万元）。 （5） 【答案】A
【解析】A公司2011年实现净利润=307-92=215(万元)，提取的盈余公积合计215×（10%+5%）=32.25(万元)。 本题的分录如下： ① 12月5日销售商品：
借：应收账款 70.2 贷：主营业务收入 60 应交税费——应交增值税（销项税额） 10.2 借：主营业务成本 45 贷：库存商品 45 ② 12月7日销售原材料：
借：银行存款 23.4 贷：其他业务收入 20
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应交税费——应交增值税（销项税额） 3.4 借：其他业务成本 18 贷；原材料 18 ③ 以自产产品发放职工福利：
借：应付职工薪酬 5.85 贷：主营业务收入 5 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.85 借：主营业务成本 3 贷：库存商品 3 ④ 12月份的营业税金及附加：
借：营业税金及附加 3 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 ——应交教育费附加 1 ⑤ 发生的税收滞纳金：
借：营业外支出 1 贷：银行存款 1 （6） 【答案】B
【解析】年末未分配利润=本年实现的净利润（或净亏损）+期初未分配利润（或-年初未弥补亏损）-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150-32.25=332.75（万元）。 2. （1）
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【答案】BD
【解析】营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2500+150+300+50=3000（万元）。营业成本=主营业务成本+其他业务成本=1500+240+20+7.2=1767.2（万元）。 （2） 【答案】C
【解析】14.5+7+1.5+0.7=23.7（万元）。 （3） 【答案】AB
【解析】管理费用300+9+1.5=310.5（万元），销售费用60+25=85（万元），财务人员工资计入管理费用，所以财务费用为20万元。制造费用不属于期间费用，所以选项D不选。 （4） 【答案】C
【解析】营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=3000-1767.2-23.7-310.5-85-20-(1.5+80)+(12+25)+25=774.1（万元）。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=774.1+（35+15）-17=807.1（万元） （5） 【答案】ABC
【解析】2011年大海公司应交所得税=400×25%=100（万元）；递延所得税=（13-8）-（20-10）=-5（万元）；所得税费用=100+（-5）=95（万元）。 （6）
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【答案】A
【解析】营业收入项目包括主营业务收入和其他业务收入；选项A计入营业外收入，不包括在营业收入中；选项B、C、D均属于企业的收入。
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