内容发布更新时间 : 2024/5/11 13:50:23星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

3.根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有( )。

A.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法

B.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

C.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法

D.个人出租住房

4.下列各项中，不属于消费税征收范围的有( )。

A.酒精

B.体育上用的发令纸

C.轮胎

D.帆艇

5.下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有( )。

A.卷烟批发企业之间销售的卷烟，不征收消费税

B.卷烟批发企业销售给卷烟零售企业的卷烟于销售时复合计征消费税

C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

D.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定

6.根据现行烟叶税法规定，下列说法不正确的有( )。

A.烟叶税的价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算

B.烟叶税应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

7.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。

A.动产转让所得

B.权益性投资所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

8.根据个人所得税法的相关规定，下列关于居民个人2019年取得全年一次性奖金的表述中，正确的有( )。

A.居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计税，也可以选择单独计税

B.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税的计税办法只允许采用一次

C.如果选择单独计税，需用全年一次性奖金除以12之后的商数，确定税率和速算扣除数

D.半年奖和季度奖并入全年一次性奖金中计税

9.根据水资源税试点规定，下列情形中，不缴纳水资源税的有( )。

A.为维护生态与环境必须临时应急取水的

B.家庭生活饮用少量取用水的

C.农村集体经济组织从本集体经济组织的水塘取用水的

D.为消除对公共安全的危害临时应急取水的

10.下列各项中，关于城镇土地使用税的规定，说法正确的有( )。

A.对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

B.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税

C.对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业当月起，免征城镇土地使用税

D.对大学科技园通过出租提供给在孵对象使用的土地，免征城镇土地使用税

三、计算问答题

1.某煤矿为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：

(1)开采原煤50000吨，赠送给关联单位10000吨。

(2)采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%。

(3)本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元;将10吨上述洗煤用于职工食堂。

(4)出口自产原煤1000吨，FOB价格(不含增值税)每吨510元。

已知：该煤矿原煤资源税税率为5%;洗煤的折算率为60%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。

(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。

(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。

(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。

四、综合题

1.某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2018年12月发生下列业务：

(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税4.8万元。

(2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元，酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票。

(3)领用成本为70.85万元的酒精，发送给外单位加工成白酒100吨，支付不含税加工费10万元、不含税辅助材料款5万元，取得受托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价120万元。

(4)将委托加工收回的白酒50吨对外出售，收到不含税货款50万元。

(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。

(6)本月用外购粮食白酒20吨连同自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，销售合同约定酒厂本月收取60%的价款;其余的40%价款在下月15日收取。

(7)酒厂将上月购进的粮食白酒10吨(账面成本10万元，已抵扣进项税额)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利。

(其他相关资料：薯类白酒成本利润率为5%，特制粮食白酒成本利润率为10%;白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤;其他酒的消费税税率为10%;取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证)

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题(结果保留至小数点后两位;单位：万元)。

(1)计算该酒厂2018年12月委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税。

(2)计算该酒厂2018年12月应自行向税务机关缴纳的消费税。

(3)计算该酒厂2018年12月应纳增值税。

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