内容发布更新时间 : 2024/12/22 18:36:41星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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（六）年末结转和结余：填列单位年末结转下年使用的财政专户管理资金结转和结余数。

（七）审核公式 1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋3）栏各行；5栏各行＝（6＋7）栏各行；10栏各行＝（11＋12）栏各行；17栏各行＝（1＋5－9＋15－16）栏各行＝（18＋19）栏各行。

2．逻辑性公式

当科目代码≠“2290802（福利彩票发行机构的业务费支出）、2290803（体育彩票发行机构的业务费支出）、2290804（福利彩票销售机构的业务费支出）、2290805（体育彩票销售机构的业务费支出）”时，支出功能分类科目应在一般公共预算支出功能分类科目或政府性基金预算支出功能分类科目范围内。

当单位执行会计制度为事业单位及行业事业单位会计制度时：5栏各行≤财决03表4栏各行；8栏各行＝财决06－2表6栏各行；13栏＝财决06表9栏；14栏＝财决06－2表10栏。

如果报表类型≠“2”（调整表），则：5栏各行≥财决06表5栏；9栏各行≥（10＋13）栏各行。

当预算管理级次＝“10”（中央级）时，9栏各行＝（10＋13）栏各行。

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如果报表类型≠“2”（调整表），则：（2栏＋财决07表2栏＋财决09表2栏）各行≤财决02表2栏各行；（3栏＋财决07表3栏＋财决09表3栏）各行≤财决02表3栏各行；（4栏＋财决07表4栏＋财决09表4栏）各行≤财决02表4栏各行；（10栏＋财决07表10栏＋财决09表10栏）各行≤财决04表2栏各行；（13栏＋财决07表13栏＋财决09表13栏）各行≤财决04表3栏各行；15栏各行≤财决02表12栏各行；16栏各行≤财决02表13栏各行；（18栏＋财决07表16栏＋财决09表16栏）各行≤财决02表19栏各行；（19栏＋财决07表17栏＋财决09表17栏）各行≤财决02表20栏各行；（20栏＋财决07表18栏＋财决09表18栏）各行≤财决02表21栏各行。

7栏各行＝财决06表5栏各行。 3．核实性公式

如果报表类型≠“2”（调整表），则：3栏各行≥4栏各行；7栏各行≥8栏各行；13栏各行≥14栏各行；19栏各行≥20栏各行。

如果报表类型≠“2”（调整表），则各栏各行≥0。 二十六、资产负债简表（财决12表）

本表反映单位年初、年末的资产负债等情况。按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净

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资产情况（包括行政单位按照制度要求，将单独核算的基本建设投资并入会计“大账”的相关数据）；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》及执行《科学事业单位会计制度》等行业事业单位会计制度的单位各项资产、负债及净资产情况（包括事业单位按照制度要求，将单独核算的基本建设投资并入会计“大账”的相关数据）；“企业化管理事业单位”反映执行《企业会计制度》的单位各项资产、负债及所有者权益情况；“民间非营利组织”反映执行《民间非营利组织会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况。具体填列要求如下：

（一）本表指标填报口径请参见《会计科目与部门决算报表对应关系表》。

（二）行政单位

1．在建工程：填列行政单位期末除公共基础设施在建工程以外的尚未完工交付使用的在建工程的实际成本。本项目应当根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。

2．政府储备物资：填列行政单位直接储存管理的各项政府应急或救灾储备物资等。

3．公共基础设施：填列行政单位占有并直接负责维护管理、供社会公众使用的工程性公共基础设施资产，包括城市交通设施、公共照明设施、环保设施、防灾设施、健身设

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施、广场及公共构筑物等其他公共设施。

4．财政拨款结转：填列行政单位滚存的财政拨款结转资金，包括基本支出结转、项目支出结转。

5．财政拨款结余：填列行政单位滚存的财政拨款项目支出结余资金。

6．资产基金：填列行政单位期末预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资、公共基础设施等非货币性资产在净资产中占用的金额。

7．待偿债净资产：填列行政单位期末因应付账款和长期应付款等负债而相应需在净资产中冲减的金额。本项目应当根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“－”号填列。

（三）事业单位

1．短期投资：填列事业单位依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。

2．存货：填列事业单位为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。

3．其他流动资产：填列事业单位除上述各项之外的其他流动资产，如将在1年内（含1年）到期的长期债券投资。

4．累计折旧：填列事业单位按有关财务会计制度规定对固定资产计提折旧的累计折旧数。填列本项的单位需在填

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报说明中对固定资产计提折旧的制度依据等相关事项进行说明。

5．累计摊销：填列事业单位按有关财务会计制度规定对无形资产计提摊销的累计摊销数。填列本项的单位需在填报说明中对无形资产计提摊销的制度依据等相关事项进行说明。

6．待处置资产损溢：填列事业单位年末待处置资产的价值及处置损溢。

7．其他流动负债：填列事业单位除上述各项之外的其他流动负债，如承担的将于1年内（含1年）偿还的长期负债。

8．非流动资产基金：填列事业单位长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产占用的金额。

9．财政补助结转：填列事业单位滚存的财政补助结转资金，包括基本支出结转和项目支出结转。

10．财政补助结余：事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金。

（四）资产总计：填列“行政单位”、“事业单位”和“企业化管理事业单位”、“民间非营利组织”的资产合计。

（五）负债总计：填列“行政单位”、“事业单位”和“企业化管理事业单位”、“民间非营利组织”的负债合计。

（六）净资产总计：填列“行政单位”、“事业单位”、“民

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