内容发布更新时间 : 2024/5/5 13:42:15星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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计行＝财决01表67行9栏；6栏合计行＝财决01表68行9栏。

3．核实性公式

如果报表类型≠“2”（调整表），则1至6栏≥0。 当单位执行会计制度＝“10”（行政单位会计制度）时，4至6栏各行＝0。

如果5栏各行大于零，则财决02表5栏各行＋财决03表5栏各行≠0。

当单位执行会计制度＝“24”（医院会计制度）、“25”（基层医疗卫生机构会计制度）时，5栏各行＝0。

十一、支出决算明细表（财决05表）

本表反映单位本年度基本支出、项目支出的明细情况，不包括应在“经营支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

本表为自动生成表，各项数据从“基本支出决算明细表”（财决05－1表）、“项目支出决算明细表”（财决05－2表）自动提取。

审核公式 1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋81＋86＋89）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）

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栏各行；54栏各行＝（55＋56＋…＋64）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋80）栏各行；81栏各行＝（82＋83＋84＋85）栏各行；86栏各行＝（87＋88）栏各行；89栏各行＝（90＋91＋92）栏各行。

2．逻辑性公式

2栏合计行＝财决01表72行9栏；11栏合计行＝财决01表73行9栏；39栏合计行＝财决01表74行9栏；54栏合计行＝财决01表77行9栏；65栏合计行＝财决01表78行9栏；81栏合计行＝财决01表75行9栏；86栏合计行＝财决01表76行9栏；89栏合计行＝财决01表79行9栏。

1至53、65至78、80至90栏各行＝财决05－1表1至53、65至78、80至90栏各行＋财决05－2表1至53、65至78、80至90栏各行；54至64、79、91、92栏各行＝财决05－2表54至64、79、91、92栏各行。

十二、基本支出决算明细表（财决05－1表） 本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位基本支出明细账的发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。具体填列要求如下：

（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出等支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。

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因公出国（境）费用：填列单位公务出国(境)的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出。

公务接待费：填列单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。

公务用车运行维护费：填列单位公务用车租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等支出。

其他交通费用：填列单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。

公务用车购置：填列单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）。

其他交通工具购置：填列单位除公务用车外的其他各类交通工具（如船舶、飞机）购置支出（含车辆购置税）。

（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

（三）审核公式 1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋11＋39＋65＋81＋86＋89）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；65栏各行＝（66＋67＋…＋80）栏各行；81栏各行

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＝（82＋83＋84＋85）栏各行；86栏各行＝（87＋88）栏各行；89栏各行＝90栏各行。

2．逻辑性公式

1栏各行＝财决04表2栏各行。 3．核实性公式

如果报表类型≠“2”（调整表），则1至92栏各行≥0；66、69、70、72至76栏各行＝0。

当支出功能分类科目＝“2210201”（住房公积金）时，除1、39、50栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210202”（提租补贴）时，除1、39、51栏外，各栏均为0；当支出功能分类科目＝“2210203”（购房补贴）时，除1、39、52栏外，各栏均为0。

当支出功能分类科目＝“203”（国防）且科目代码≠“2030603”（人民防空）时，2、40、41栏各行应为0；当支出功能分类科目＝“2080501”（归口管理的行政单位离退休）、“2080502”（事业单位离退休）、“2080504”（未归口管理的行政单位离退休）时，2栏各行应为0。

当单位性质＝“10”（行政单位）并且报表类型不为“6”（乡镇汇总录入表）、“7”（叠加汇总表）时，9栏＝0。

十三、项目支出决算明细表（财决05－2表） 本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位项目支出明细账发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、

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“项”填列。具体填列要求如下：

（一）本表中工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、债务利息支出和其他支出，按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。

基本建设支出：填列由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款支出，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。

其他资本性支出：填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改造所发生的支出。

（二）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。

（三）审核公式 1．基本平衡公式

1栏各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋81＋86＋89）栏各行；2栏各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）栏各行；11栏各行＝（12＋13＋…＋38）栏各行；39栏各行＝（40＋41＋…＋53）栏各行；54栏各行＝（55＋56＋…＋64）栏各行；65栏各

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