内容发布更新时间 : 2024/12/28 13:06:03星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2012年7月有关资料如下：

（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。 （3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。

（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

2、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2012年9月发生下列业务：

（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元； （2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票； （3）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；

（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；

（5）该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元）；

（6）本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。（上述取得的符合规定的税控发票均通过认证）

四、综合题

1、某生产型企业为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下业务：

（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账）、包装物租金7.02万元；

（2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元；

（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元；

（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；

（5）将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；

（6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元；

（7）将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品；

（8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，支付运输费20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料20%；

（9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从 另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明税额2000元；

（10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元；

（11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。

消费税

1、 某烟厂在2007年9月外购一批已经征过消费税的烟丝，取得的增值税专用发票上注明

的金额为155000元，增值税税额为26350元。当月将其中60%部分用于继续加工生产成甲级卷烟100箱，其中60箱以15000元/箱的价格销售，20箱以15100元/箱的价格销售，10箱以14800元/箱的价格销售，还有10箱以2000元/箱的价格销售。经主管税务机关确定2000元/箱的价格属于无正当理由的偏低价格。假设烟丝消费税率为30%，甲级卷烟的消费税率为45%和每箱150元，要求：（1）计算该烟厂当月应该申报缴纳的消费税；

2、 某化妆品公司长期以来一直委托某加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产加工成应税

化妆品销售。加工厂一直是以60元/千克的价格计算代扣代缴的消费税。2007年7月，化妆品公司收回全部用当月外购的原材料委托加工好的化妆品3000千克，同时支付加工费，当月外购的原材料和支付加工费均取得专用发票，并已通过税务机关认证。月初库存为2000千克，月末库存为1000千克。当月销售继续生产加工的化妆品800箱，每箱售价600元。试计算该化妆品公司当月应该申报缴纳的消费税。

3、 某外商投资企业于2007年8月进口一批化妆品用于国内销售。化妆品的关税完税价格

50万元，已纳关税20万元。要求：（1）化妆品消费税率为30%，计算企业当月应该缴纳的消费税；

4、某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般；1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发；2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1；3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加；（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税；要求：1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的；2）计算乙企业已代收代缴的消费税；

5、 某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务： 1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕，将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同