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管理学作业答题纸

中国税收制度 作业02（5-8单元）答题纸

本次作业满分为100分。请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。

题目1 [50 分]

根据税法，计算如下： 收入项：

主营业务收入和其他业务收入计入收入总额，但国债利息收入为免税收入，因此不计入收入总额。

计税收入总额为2400+400=2800万元，有20万收入需要从利润中扣回。 支出项：

1.业务招待费支出标准为两个限额—支出总额的60%以及营业收入总额的5‰，按

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此标准计算该企业为50×60%=30万元 2800×5‰=14万元，因此支出限额为14万元，有36万元需要从利润中扣回。

2.广告费和业务宣传费限额为总营业额的15%，2800×15%=420万元，实际发生320+40=360万元，全额扣除，不需调整。 3.职工工资支出500万元据实扣除，不许调整。 4.职工福利经费、工会经费和教育经费的限额分别为： 500×14%=70万元 500×2%=10万元 500×2.5=12.5万元

实际扣除分别为70万元、10万元、12.5万元，有10+3+2.5=15.5万元需要扣回 5.向政府制定的福利机构捐款扣除限额为： 480×12%=57.6万元，有2.4万元需要扣回 因此，调整后的应纳税所得额为：

480万元—20万元+36万元+15.5万元+2.4万元=513.9万元 应纳税额为

513.9万元×25%=128.475万元

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题目2 [50 分]

（1）房地产公司需要交纳的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税 1、营业税:

（1）是按销售计算缴纳的，税率 5%。 （2）应交营业税=销售收入*5% 2、城建税：

（1）是按营业税计算缴纳。

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