内容发布更新时间 : 2025/1/1 7:41:38星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
第 5 题 (判断题)(每题 1.00 分)
(2009年）财务报告附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 （）
正确答案：A,
第 1 题 (分析题)(每题 10.00 分)
(2011年）甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。 2010年1月1日所有者权益总额为5 400万元， 其中实收资本4 000万元，资本公积400万元， 盈余公积800万元，未分配利润200万元。 2010年度甲公司发生如下经济业务；
(1)经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为 3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为 595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额38万元，未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、 营业税金及附加600万元、销售费用200万元、 管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费 150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目， 也未发生递延所得税。所得税税率为25％。
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(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配－提取法定盈余公积”、 “利润分配－提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
(1)根据资料（1)至（6)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(2)根据资料（2)至（7)，计算甲公司2010 年度利润总额和全年应交所得税。
(3)根据资料（8)至（11)，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、 “未分配利润”项目的期末余额。
(答案中的金额单位用万元表示）
第 2 题 (分析题)(每题 10.00 分)
(2010年）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：
资料1: 2008年甲公司营业收入为1 500万元， 营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%。
资料2: 2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：
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资料3: 2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：
(1) 12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10. 2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。
(2) 12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元，增值税税额为 0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。
(3) 12月18日，结转固定资产净收益8万元。
(4) 12月31 日,计提公司管理部门固定资产折旧 5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。
(5) 12月31 日，确认本月交的城市维护建设税 2万元，教育费附加1万元。
(6) 12月31 日，确认本年所得税费用75万元。
资料4: 2009年甲公司平均净资产为3 000万元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
(1)根据资料3中（1)至（6)项业务，编制甲公司相应的会计分录；
(2)根据资料2、资料3所编制的会计分录，编制甲公司2009年度利润表；
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