内容发布更新时间 : 2024/12/24 7:20:11星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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贷:利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司 15 000
7月4日,借款人汽车厂一笔抵押(以楼房作抵押)贷款到期未还,本金50万元,应收利息2万元,转入抵债资产。 借:应收利息—汽车厂 20 000 贷:利息收入—贷款利息收入—汽车厂 20 000
7月5日,处理借款人新兴百货逾期抵押贷款,本息合计74万元,处置收入80万元。 借:吸收存款—单位活期存款 800 000 贷:贷款—抵押贷款—新兴百货 740 000
吸收存款—单位活期存款—新兴百货 60 000
7月8日,收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的抵押贷款10万元,利息8500元。
借:吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂 108 500 贷:贷款—抵押贷款—红星乳品厂 100 000
应收利息—红星乳品厂 8 500
7月10日,将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。 借:抵押资产 500 000
贷:贷款—抵押贷款—汽车厂 500 000 7月15日,借款人服装厂抵押贷款逾期未还,本金98万元,利息4.5万元,银行处理抵押的设备一套,得款100万元。 借:吸收存款—单位活期存款 1000 000
吸收存款—单位活期存款—服装厂 25 000 贷:抵押贷款—服装厂 980 000
应收利息—服装厂 45 000
7月22日,借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还,本金20万元,应收利息1.5万元。
借:吸收存款—单位活期存款—通信公司 215 000 贷:贷款—抵押贷款—通信公
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三、
司 200 000
应收利息—通信公司 15 000
要求 根据以上述资料,编制A商业银行贷款业务的会计分录。
习题四
一、 目的 练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算。 二、 资料 甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为980 000元;1月份报经批准核
销服装厂的呆账贷款750 000元;1月末该行进行贷款减值测试,测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870 000元;5月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款200 000元。
三、 要求 根据以上述经济业务,编制甲银行提取贷款损失准备和核销贷款损失的会计
分录。
(1) 借:贷款损失准备—服装厂 750 000
贷:贷款 750 000
(2) 借:资产减值损失 870
000
贷:贷款损失准备 870 000
(3) 借:贷款损失准备 200
000
贷:资产减值损失 200 000
同时:
借:吸收存款—单位活期存款—服装厂 200 000 贷:贷款 200 000
习题五
一、 目的 练习票据贴现业务的核算。
二、 资料 中国银行中关村支行发生如下业务:
(1) 7月10日,开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现,汇票金额350 000
元,汇票到期日为11月4日,景信贷部门审核后予以办理(月贴现率为6‰)。
借:贴现资产—票据贴现—通信公司(面值) 350 000
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贷:吸收存款—单位活期存款—通信公司 341 810
贴现资产—票据贴现—通信公司(利息调整) 8 190
(2) 7月15日,收到承兑航同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元。
借:存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行 85 000 贷:贴现资产—票据贴现—建设银行 85 000
(3) 7月16日,给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150 000元未能按期收回票
款,向贴现申请人收取票款,该单位存款账户只有100 000元。 借:存放中央银行款项—单位活期存款—油漆厂 100 000
贷款—逾期贷款—油漆厂 50 000
贷:贴现资产—票据贴现—油漆厂 150 000
(4) 7月21日,收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款60 000元。
借:存放中央银行款项—单位活期存款—中国工商银行银行 60 000
贷:贴现资产—票据贴现—中国工商银行 60 000
(5) 7月22日,收到异地中国建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元。
借:存放中央银行款项—单位活期存款—建设银行 75 000 贷:贴现资产—票据贴现—建设银行 75 000
(6) 7月29日,收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、
付款人未付款通知书,金额为190 000元的汇票款尚未收回,从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。
借:存放中央银行款项—单位活期存款—蓝天贸易公司 190 000 贷:贴现资产—票据贴现—蓝天贸易公司 190 000
三、 要求 根据以上述经济业务,编制中国银行中关村支行票据贴现业务的会计分录。
第四章 商业银行系统内往来业务的核算
1. 建设银行北京万寿路支行的开户单位甲公司欲支付30万货款给在建设银行石家庄新华
路支行开户的乙公司,款项通过系统内电子联行汇划。编制发报行、收报行有关会计分录。
(1) 万寿路支行(发报行)会计分录:
借:吸收存款—甲公司存款户 300000 贷:清算资金往来—北京分行清算中心往来户 300000
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(2) 北京分行(发报行清算中心)会计分录:
借:清算资金往来—万寿路支行往来户 300000
贷:清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000
(3) 新华路支行(收报行)会计分录:
借:清算资金往来—河北分行清算中心往来户 300000 贷:吸收存款—乙公司存款户 300000
(4) 河北分行(收报行清算中心)会计分录:
借:清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000
贷:清算资金往来—新华路支行往来户 300000
(5) 建设银行总行清算中心于日终营业终了时进行轧差转账会计分
录:
借:系统内存放款项—北京分行结算备付金户 300000
贷:系统内存放款项—河北分行结算备付金户 300000
北京建行分行和万寿路支行、河北建行分行和新华路支行收到建行总行清算中心的处理信息后,进行账务处理:
(6) 北京分行(发报行清算中心)会计分录:
借:清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000
贷:系统内存放款项—上存总行备付金户 300000 借:系统内存放款项—万寿路支行结算备付金户 300000
贷:清算资金往来—万寿路支行往来户 300000
(7) 万寿路支行(发报行)会计分录:
借:清算资金往来—北京分行清算中心往来户 300000
贷:系统内存放款项—上存北京分行结算备付金户 300000
(8) 河北分行(收报行清算中心)会计分录:
借:系统内存放款项—上存总行备付金户 300000
贷:清算资金往来—建设银行总行清算中心往来户 300000
借:清算资金往来—新华路支行往来户 300000
贷:系统内存放款项—新华路支行结算备付金户 300000
(9) 新华路支行(收报行)会计分录:
借:系统内存放款项—上存河北分行结算备付金户 300000
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