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西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业

《国家税收》参考答案

一、单项选择（50分）

1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。

Ａ. 资产所有权 Ｂ. 国家对纳税人提供的服务 Ｃ. 政治权力 Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。

Ａ. 税收 Ｂ、财政货币发行 Ｃ. 国债 Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。

Ａ. 实际负税人 Ｂ. 扣缴义务人 Ｃ. 纳税义务人 Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额 Ｂ. 起征点 Ｃ. 免予额 Ｄ. 减税额

5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率 Ｂ. 比例税率 Ｃ. 超额累进税率 Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率 Ｂ. 定额税率 Ｃ. 累进税率 Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加 Ｂ. 加征 Ｃ. 加成 Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税 Ｂ. 关税 Ｃ. 财产税 Ｄ. 营业税

9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。

A． 进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关

11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

Ａ. 3％－20％ Ｂ. 15％－20％ Ｃ. 5％－15％ Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节

13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( A ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节

14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ C ）调整而得。

A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( B ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点

16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( D ). A.企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。

A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权

18、（ D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基 Ｂ．税务支出 Ｃ．税收支出 Ｄ．税式支出 19、（ C ）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免 Ｂ．税收减免 Ｃ．税收豁免 Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（ B ）。 Ａ．５％ Ｂ．１０％ Ｃ．１５％ Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（ D ）。

Ａ．农户 Ｂ．销售烟叶的人 Ｃ．收购烟叶的个人 Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税

23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。

Ａ．万分之二 Ｂ．万分之一 Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2

24、我国目前的全部税种按照（ D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A.纳税人 B.课税对象 C.征税主体 D税收归属

25、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波

动的幅度，这是（ D ）的主张。

A.新古典学派 B. 货币学派 C.制度学派 D.凯恩斯学派

二、多项选择（20分）

1、按照性质的不同，纳税人可分为（ BD ）。

Ａ. 扣缴义务人 Ｂ. 法人 Ｃ. 负税人 Ｄ. 自然人 Ｅ. 单位及个人 2、税制基本要素包括（ BDE ）。

Ａ. 纳税环节 Ｂ. 纳税人 Ｃ. 纳税期限Ｄ. 税率 Ｅ. 征税对象 3、按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ）。

Ａ. 直接税 Ｂ. 价内税 Ｃ. 间接税 Ｄ. 价外税Ｅ. 目的税 4、在社会主义初级阶段，我国税收具有（ AB ）职能。

Ａ. 组织财政收入 Ｂ. 调节社会经济 Ｃ. 惩处违法行为 Ｄ. 增强民族自觉性 Ｅ. 监督经济

5、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ABCDE ）。

A． 农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具 C.古旧图书 D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 6、下列物品中属于消费税征收范围的有（ BDE ）。 A．家用电器 B．烟酒 C.汽车 D．鞭炮、焰火 E.汽油和柴油 7、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ） A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 E.黄酒 8、下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）

A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场所举办活动的门票收入

9、下列合同应交纳印花税的有（ ABCDE ）

A.购销合同 B. 建筑安装工程 C. 承包合同 D.财产租赁合同 E. 技术合同 10、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ABCDE ）

A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证D.土地使用证 E. 专利证