内容发布更新时间 : 2024/9/28 0:23:13星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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【审计联络员】

《内审条例》所称的审计联络员是指按公司《审计联络员制度》的具体规定，为 了与被审计单位保持有效的、良好的沟通和协作，提高审计工作质量和有效地进行分 析性审计、减少现场审计时间而设立的审计联络人员。 公司审计室设专人作平时的审 计联络员（进行具体项目审计时，审计项目小组负责人为该项目当然的审计联络人） 被审计单位应由财务负责人或指定的其他负责人担任。审计联络员的主要职责是保证 审计双方的充分沟通，以便审计工作的顺利进行。

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【审计计划】

审计计划是指导、组织和控制全部审计活动的纲领，它使内部审计机构有组织、 有步骤、有重点地安排审计项目。审计计划可使审计项目按事先确定的方针和目标有 条不紊地进行，提高内部审计工作的效率和效果，保证内部审计工作的质量和计划期 内各项审计任务的圆满完成。

审计计划分年度工作计划和项目实施计划：

1 ?审计工作年度计划是审计室开展年度审计工作的依据，它应包括具体审计项 目，审计

类型，审计人员及时间安排，以及工作任务和要求等。

审计室根据审计委员会的要求和公司经营活动情况，

并考虑审计力量，编制年度

审计工作计划。该计划经审计长审定报审计委员会审核批准后实施。

2 ?项目实施计划是开展现场审计工作的依据。它应包括： 1 ）、明确审计目标、审计范围和审计重点； 2） ）安排审计小组成员和工作分工； 3） 、确定审计工作时间；

4） 、明确审计工作内容和工作要求。

项目实施计划应于实施之前获得审计负责人的书面批准， 负责人的批准后方可实施。

对计划的调整须经审计

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【审计小组】

审计小组是公司审计室为某一审计事项而专门指派的工作小组。 审计小组在整个

项目审计工作期间代替内部审计的职责，行使内部审计的职权并承担相应的责任。

审计小组至少应有两人以上组成， 审计组长是审计项目的负责人，负责本项目的 组织领导工作，包括制定审计工作方案，领导组织审计小组工作，组织项目审计会议， 撰写审计报告等。审计项目负责人是该项目中当然的审计联络人，递信息、沟通情况的责任。

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其同时应承担审计 联络人应尽的传

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【审计通知书】

审计通知书是项目审计程序中前期工作的重要组成部分，它是明确审计双方关 系、确定审计双方责任义务的重要书面证明。

审计通知书由审计小组负责人草拟， 报审计长（或审计负责人）审批后送发给被 审计单位。为了提高工作效率，审计小组于现场审计前可以用传真或电子邮件方式把 审计通知书发送给被审计单位，尔后由审计人员前往审计现场时把书面审计通知书当精彩文档

面送交被审计单位。

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【审计工作底稿】

审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员在执行审计业务过程中，形成的 全部审计工作记录和获取的资料。其内容包括审计人员在制定和实施审计计划时直接 编制的、用以反映其审计思路和审计过程的工作记录，审计人员从被审计单位或其他 有关部门取得的、用作审计证据的各种原始资料，以及审计人员接受并审阅他人代为 编制的审计记录。审计工作底稿，是审计人员形成审计结论、发表审计意见的依据。

审计工作底稿是审计人员审计业务中普遍使用的专业工具。编制和取得审计工作 底稿是审计人员最主要的审计工作。审计工作底稿的主要作用：它是连接整个审计工 作的纽带，是形成审计结论、发表审计意见的直接依据，是解脱审计人员的审计责任、 评价或考核审计人员专业能力与工作业绩的依据。

现场审计工作期间，审计人员应严格依照《万科内部审计工作程序》、《万科内部 审计工作规范》和《审计工作底稿规范》开展现场审计工作，特别是要整理编制好详 细的审计工作底稿，以便为撰写审计报告和发表审计意见打下良好的基础。

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