内容发布更新时间 : 2024/12/28 4:31:07星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
新教材配套习题集
第四章 消费税
一、概念
1．消费税 2．综合消费税 3．特种消费税 4．应税消费品 5．消费税应税行为 6．视同销售 7．同类消费品销售价格 8．组成计税价格 9．混合销售 10．自产自用应税消费品行为 11．委托加工应税消费品行为
二、单项选择题
1．下列项目中，应征消费税的是（ ）。
A.啤酒屋销售自制啤酒 B.日杂商店出售的鞭炮、焰火 C.汽车经销商经营的大型客车 D.销售使用过的小轿车
2．委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（ ）时代收代缴消费税税款。 A.接受委托 B.加工完成 C.收取加工费用 D.委托方提货 3．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。
A.不纳税 B．只纳消费税 C．只纳增值税 D．既纳消费税又纳增值税 4．下列项目属于消费税征税范围的是（ ）。
A．八百伴销售化妆品 B．某单位销售已使用过的摩托车 C．酒厂非独立核算门市部销售白酒 D．进口金银首饰 5．下列应纳消费税的是（ ）。
A．自产化妆品赠送给客户 B．用委托加工收回的烟丝生产卷烟 C．用自产酒精生产勾兑种白酒 D．外购小轿车供领导使用 6．我国消费税中适用复合税率的产品是（ ）。
A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒
C．卷烟和粮食白酒、薯类白酒 D．甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒 7．将应税消费品以物易物时，计征消费税的计税依据是（ ）。 A．组成计税价格 B．算术平均价格 C．加权平均价格 D．最高销售价格 8．下列商品中，应征收消费税的是（ ）。
A.救护车 B.爽身粉 C.葡萄酒 D.子午线轮胎 9．下列不属于汽油税目征收范围的有（ ）。
Ａ.车用汽油 Ｂ.航空汽油 Ｃ.溶剂汽油 Ｄ.起动汽油 10．改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（ ） Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰 Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰 Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰 Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰 11.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ）。
A.发出商品的当天 B.收到货款的当天
C.合同约定的时间 D.发出商品并办妥托收手续的当天
- -
1
12．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。 A.发出货物的当天 B.收到货款的当天
C.合同规定的收款日期当天 D.合同规定约收款的最后期限 13.以下应税消费品中，不适用定额税率的有（ ）。 A.粮食白酒 B.啤酒 C.黄酒 D.其他酒
14.下列情形中,适用出口应税消费品出口免税但不退税的是( )。 A.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 B.商贸企业委托外贸企业出口
C.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口
D.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
15.纳税人连续生产下列哪项应税消费品，准予从应纳消费税税额中扣除当期生产领用数的外购已税消费品的已纳消费税税款。（ ）
A．外购已税白酒生产的药酒 B．外购已税化妆品生产的化妆品 C．外购已税汽油为原料生产的汽油
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
16．进口消费税应税货物应纳消费税税额的计算公式为（ ） A.（关税完税价格+关税）×消费税税率 B.（关税完税价格+消费税）×消费税税率 C.关税完税价格×消费税税率
D.（关税完税价格+关税+消费税）×消费税税率 17．目前，下列经营业务中，应征收消费税的有（）
A．烟草公司批发卷烟 B．汽车加油站销售汽油 C．百货商店销售化妆品 D．首饰商店零售钻石
18.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用乘用小汽车一辆，支付货款（含税）25080元，另付设计、改装费300000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。 A.214359 B.240000
C.250800 D.280800
19.按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。 A.由受托方在受托方所在地代收代缴 B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在受托方所在地自行申报缴纳 D.不缴纳
20.随同应税消费品出售的包装物,应该( )。
A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额 B.都计入应税销售额
C.可计入应税销售额,也可不计入 D.都不计入应税销售额
21.委托加工的应税消费品，是指（ ）。 A.由外贸企业向受托方定制的应税消费品
B.受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品 C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
- - 2
22.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）。 Ａ．全部价款和价外费用，不包括增值税 Ｂ．全部价款和增值税，扣除价外费用 Ｃ．全部价款和价外费用，包括增值税
Ｄ．全部价款 25.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。 Ａ．不缴纳消费税 Ｂ．移送自用时缴纳消费税 Ｃ．销售最终消费品时缴纳消费税
26.纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。
Ａ．生产 Ｂ．完工入库 Ｃ．销售 Ｄ．售出并收款 27.应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。
A．国务院 B．国家税务总局 C．财政部 D．省级国家税务局 28.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（ ）内缴纳进口环节应纳消费税和增值税。
Ａ．5日 Ｂ．7日 Ｃ．10日 Ｄ．15日
29.、工业企业连续生产下列应税消费品，不准予在应纳消费税税额中扣除当期生产领用委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有（ ）。 A.化妆品 B.鞭炮、焰火
C.实木地板 D.粮食白酒 30.下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）
A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税。 B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税。 C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天。 D、因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额。
三、多项选择题
1．下列物品中属于消费税征税范围的有（ ）。
A.家用电器 B.烟酒 C. 汽油和柴油 D.鞭炮与焰火 2．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。 A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料 3．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳 D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
4．下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（ ）。
A．采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天
B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
- -
3