内容发布更新时间 : 2024/4/30 22:03:11星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

习题二

目的：练习供应过程材料采购业务的核算。

（该公司原材料按实际成本计价核算） 1．8月5日，购入原材料A材料4 000千克，取得的增值税专用发票上注明价款为80 000元，增值税额13 600元，全部价税款已通过银行转账支付。另以现金支付该批材料的市内零星运杂费850元，A材料己运到并验收入库。

借：原材料——A材料 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额）13 600

贷：银行存款 93 600 借：管理费用 850

贷：库存现金 850

2. 8月7日，从外地丙公司购入原材料B材料2 500千克，增值税专用发票注明价款为100 000

元，增值税额为17 000元，丙公司代垫运杂费5 000元。全部价税款及运杂费已通过银行转账支付，材料尚未运到。

借：在途物资——B材料 105 000 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000

贷：银行存款 122 000

3. 8月10日，上述外购的B材料已全部运到并已验收入库。 借：原材料 105 000

贷：在途物资——B材料 105 000 4. 8月19日,从乙公司赊购C材料6 000千克，增值税专用发票注明价款为30 000元，增值税 额为5 100元，乙公司代垫运杂费1 900元。材料运达本公司并已验收入库。发票账单已到，但材料价税款及运杂费尚未支付。

借：原材料——C材料 31 900 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100

贷：应付账款 37 000

5. 8月23日, 通过银行转账支付所欠乙公司款项37 000元。 借：应付账款 37 000

贷：银行存款 37 000

6. 8月25日，开出支票63 670元，通过银行直接发放职工工资。 借：应付职工薪酬 63 670

贷：银行存款 63 670

7. 8月27日，通过银行转账预付给大中公司订购A材料款20 000元。 借：预付账款 20 000

贷：银行存款 20 000

8. 8月29日，以现金590购买办公用品一批，已交厂部各办公室使用。 借：管理费用 590

贷：库存现金 590

9. 月末，根据发出材料汇总表的资料，本月发出原材料380 000元,其中：生产甲产品耗用190 000元，生产乙产品耗用110 000元，?基本生产车间一般耗用50 000元，厂部一般耗用30 000元。

借：生产成本——甲 190 000 ——乙 110 000 制造费用 50 000 管理费用 30 000

贷：原材料 380 000

10. 月末，分配本月工资费用63 670，?其中：生产工人工资35 300?元(甲产品应负担19 300元，?乙产品应负担16 000元)，车间管理人员工资9 600元，厂部管理人员工资18 770元。

借：生产成本——甲 19 300

——乙 16 000

制造费用 9 600 管理费用 18 770

贷：应付职工薪酬 63 670

11. 月末，计提本月固定资产折旧24500元，其中：车间固定资产折旧费16 500元，厂部固定资产折旧费8 000元。

借：制造费用 16 500 管理费用 8 000

贷：累计折旧 24 500

12. 月末，分配结转本月制造费用76 100元，其中甲产品生产成本应负担42 400元，乙产品生产成本应负担33 700元。

借：生产成本 ——甲产品 42 400 ——乙产品 33 700

贷：制造费用 76 100

13．结转本月完工入库甲产品生产成本251 700元。(乙产品未完工)

借：库存商品——甲产品 251 700

贷：生产成本 ——甲产品 251 700 2、材料采购业务

（1）从本地购入A材料2000公斤，单价5元。该企业为增值税一般纳税人，增值税率 17％。款项已付，材料尚未验收入库。

借：在途物资-A材料 10000

应交税费-应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 （2）以现金支付上述材料的运杂费600元。 借：在途物资 600

贷：库存现金 600 （3）上述材料验收入库。 借：原材料 10600

贷：在途物资 10600

（4）采购员报销差旅费300元，原借支350元，差额收回现金。 借：管理费用 300

库存现金 50 贷：其他应收款 350

（5）企业从上海第三钢厂购入B材料，40000元，增值税专用发票注明进行税额6800 元，运费5000元，所有款项均已银行存款支付，材料已验收入库。 借：原材料-B材料 40000

应交税费-应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800

（6）从攀枝花钢铁公司购入A材料18000公斤，单价5元，B材料32000公斤，单价6.5 元，增值税专用发票上注明的进项税额50660元，材料未运到款项尚未支付。 借：在途物资-A 90000

-B 208000

应交税费-应交增值税（进项税额） 50660 贷：应付账款 348660

（7）上述两种材料均已运到，同时收到运输费用发票一张，注明运输等费用14000元， 按采购量分配。用银行存款支付运费，材料已验收入库。 分配率=14000/（18000+32000）=0.28元/公斤 A材料分配到的运费=0.28×18000=5040元 A材料分配到的运费=0.28×32000=8960 借：在途物资-A 5040 -B 8960

贷：银行存款 14000 借：原材料-A 95040