内容发布更新时间 : 2024/5/21 23:47:05星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

2015-2016-1《审计学》（9-13章）课后习题(答案）

一、名词解释题（24-26）

24.细节测试 25.实质性分析程序 26.存货监盘

二、单项选择题 （119-164）

119.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ B ）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。 A.顾客订购单 B.销售单 C.发运单 D.应付账款凭单

120.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的主要目的是（ C ）。

A.防止重复开具账单 B.降低坏账风险 C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货 D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品

121.如果注册会计师怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是（ C ）。

A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 B.检查销售单中的赊销审批和发运审批手续 C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

122.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，设立的以下控制程序中不恰当的是（ B ）。

A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单

B.依据商品价目表开具销售发票 C.独立检查销售发票计价和计算的正确性

D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较 123.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是（ D ）。

A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

B.谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离 C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离 D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员

124.企业对销售交易中销售价格实施审批控制，其目的在于（ C ）。 A.防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失 B.防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失 C.保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款

1

D.防止因审批人决策失误而造成损失

125.对于授权审批的内部控制，注册会计师常用的控制测试程序是（ C ）。 A.询问 B.观察 C.检查 D.穿行测试

126.注册会计师获取被审计单位产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理。该程序可以证明（ C ）认定。 A.发生 B.完整性 C.准确性 D.分类

127.在审计H公司财务报表时，为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是（ A ）。

A.由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录核对 B.由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局

C.由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改 D.由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址核对 128.以下针对应收账款的实质性分析程序，说法不正确的是（ A ）。 A.复核应收账款期末余额与主营业务收入关系是否合理 B.计算应收账款周转率 C.计算应收账款周转天数

D.将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较和被审计单位相关赊销政策比较

129.注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便分析判断（ C ）。 A.坏账核销的正确性 B.赊销业务的审批情况 C.应收账款的可收回性 D.应收账款的真实性 130.注册会计师为了证实被审计单位营业收入的完整性认定，下列程序中，最有效的是（ A ）。 A.从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账 B.从销售发票追查到发运凭证

C.从销售发票追查到主营业务收入明细账 D.从主营业务收入明细账追到销售发票

131.在对X工业企业2012年度财务报表中的“其他业务收入”项目实施审计时，发现X公司“其他业务收入”中记载了下列各项收入。其中，注册会计师应当提请X公司进行调整的是 （ B ）。 A.提供运输劳务所取得的收入 B.提供加工装配劳务所取得的收入 C.出租无形资产所取得的收入 D.销售材料产生的收入

132.对于至审计时已经收回的金额较大的应收款项，注册会计师应当执行的审计程序是（ B ）。 A.函证应收账款 B.核对收款凭证、银行对账单、销售发票的日期是否合理 C.审查应收账款明细账 D.审查顾客订货单、销售发票及产品发运单

133.注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（ C ）。 A.年底应收账款的真实性 B.是否存在过多的销售折扣 C.销售业务的入账时间是否正确 D.销售退回是否已经核准 134.以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（ B ）。 A.对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备

B.对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备 C.对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项

D.对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期财务

2

报表

A.收回应收账款 B.计提应收账款坏账准备 C.收回已转销的坏账 D.实际发生坏账损失 135.如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中反映的项目是（ D ）。

A.应付款项 B.预付账款 C.应收账款 D.预收款项

136.L注册会计师计划测试M公司2010年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（ C ）。

A.抽取2010年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B.抽取2010年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C.从主营业务收入明细账中抽取2010年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

D.从主营业务收入明细账中抽取2011年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

137.注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序的表述中不正确的是（ D ）。

A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性

C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性

D.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位应付账款的波动情况 138.A注册会计师在审查W公司2011年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。对此，A注册会计师应提请W公司管理层作的会计处理是（ A ）。

A.借记“应付账款”，贷记“营业外收入” B.借记“坏账准备”，贷记“营业外收入” C.借记“应付账款”，贷记“资本公积” D.借记“坏账准备”，贷记“资本公积”

139.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（ A ）进行连续编号。 A.请购单 B.订购单 C.验收单 D.付款单

140.以下审计程序中可以证明固定资产完整性认定的是（ C ）。 A.检查已入账的固定资产授权批准手续是否齐备

B.结合固定资产清理科目，检查固定资产账面是否已经转销 C.检查当期增加的固定资产是否均已记录

D.检査债务重组或非货币性资产交换转出固定资产是否已做会计处理

141.如果被审计单位未对闲置不用的机器设备计提折旧，该事项违反固定资产的（ D ）认定。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.计价和分摊 142.采购交易中企业批准采购的单据是（ A ）。 A.请购单

B.订购单

C.验收单

D.付款凭单

143.以下企业固定资产的内部控制中，最重要的环节是（ D ）。 A.账簿记录制度 B.资本性支出和收益性支出的区分制度 C.定期盘点制度 D.预算制度

3