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《中国税制》课程习题集
一、单选题
1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（ ）。
A、税法 B、税收
C、税制 D、税收法律关系
2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（ ）。
A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非
3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（ ）。
A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性
4. 税收首要的，基本的职能是（ ）。
A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家
手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（ ）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能
6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律
法规制定的规范性税收文件是（ ）。
A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度
7. 我国税收法律的立法主体是（ ）。
A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关
8. 征税的目的物是（ ）。
A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（ ）。
A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率
10. 征税对象的具体内容是（ ）。
A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节
11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（ ）。
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A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者
12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（ ）。
A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承
担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（ ）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免
14. 直接税和间接税的分类依据是（ ）。
A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁
15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（ ）。
A、中央税 B、地方税
C、从价税 D、中央地方共享税
16. 流转税制中各税种的征税对象是（ ）。
A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量
17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
18. 新中国成立之初实行的营业税的征税环节是（ ）。
A、生产环节 B、销售环节 C、消费环节 D、所有流转环节
19. 增值税的前身是（ ）。
A、营业税 B、消费税 C、工商税 D、所得税
20. 国际上最旱采用增值税的国家是（ ）。
A、美国 B、英国 C、法国 D、德国
21. 在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（ A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税
22. 目前，我国所采用的增值税属于（ ）。
A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、混合型增值税
23. 目前，我国增值税所采用的征税方法是（ ）。
A、直接计算法 B、加法 C、扣额法 D、扣税
24. 目前，我国增值税的税率设有（ ）。
A、两档 B、三挡 C、四档 D、五档
25. 在纳税人报缴消费税款时，“三自纳税”的纳税方法适合于（ ）。
A、规模较大，生产经营正常，财会制度健全的企业 B、财务制度不够健全的中小企业
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。
）
C、账证不全的小型企业 D、所有大中小型企业
26. 对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的税是（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
27. 我国营业税采用的税率形式是（ ）。
A、固定税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率
28. 我国营业税的减免税权集中于（ ）。
A、国务院 B、全国人民代表大会 C、财政部 D、地方税务机关
29. 增值税法中界定从事货物批发或零售企业为小规模纳税人的年应税销售额的标准是
（ ）。
A、50万元以下 B、100万元以下 C、150万元以下 D、180万元以下
30. 根据增值税法律制度的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间
为（ ）。
A、已支付货款后 B、售货方已发出货物后 C、货物已验收入库后 D、货物已开始使用后
31. 下列哪种税种曾被称作“战时税”：（ ）
A、流转税 B、消费税 C、所得税 D、关税
32. 分类征税制的优点不包括（ ）。
A、课征方便
B、能控制税源，防止偷税漏税
C、易于按各类所得税性质区别对待，适用不同税率 D、利于实行累进税率，体现合理负担原则
33. 我国企业所得税适用哪种税率：（ ）。
A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定量税率
34. 我国企业所得税的征收方法是（ ）。
A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
35. 对符合条件的小型微利企业, 自2008年1月1日起,按（ ）的税率征收。
A、15% B、17% C、18% D、20%
36. 自2008年1月1日起施行，企业所得税的税率一般为按（ ）。
A、10% B、15% C、20% D、25%
37. 我国个人所得税的费用扣除方法是（ ）。
A、分项扣除 B、标准扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除
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